Фопам приготуватися. 16 головних інновацій законів про касові апарати (рро) та кешбек

Матеріал опубліковано 3 жовтня. Напередодні президент Володимир Зеленський підписав закони, про які йдеться в статті. Пропонуємо ще раз ознайомитись з основними змінами для малого бізнесу, і не тільки для нього. 

Кабинет министров твердо намерен закрыть схему уклонения от уплаты налогов, для реализации которой средний и крупный бизнес использует физических лиц-предпринимателей.

Для этого народные депутаты от провластной партии “Слуга народа” в конце лета и в начале осени зарегистрировали в парламенте два законопроекта №1053-1 и №1073. Авторство хоть и принадлежит депутатам, разработкой документов на самом деле преимущественно занималась Налоговая.

20 сентября оба документа были приняты в целом и сейчас они ожидают подписи спикера парламента и президента. Шансы на то, что Владимир Зеленский их не подпишет, равны “нулю”, а значит изменения для бизнеса неизбежны.

Эти два закона окажут сильное влияние почти на весь малый бизнес.

Они обязывают предпринимателей использовать кассовые аппараты, вводят электронный чек на товар или услугу, вводят денежное вознаграждение для покупателей и большие штрафы для бизнеса, если товар будет продаваться без чека, а также многое другое.

Нововведения власти вызвали сильный резонанс в предпринимательской среде. Многие из ассоциаций малого бизнеса требовали создать координационный совет, чтобы доработать нормы законов, которые, по их мнению, несут определенные риски для бизнеса. Но этого так и не произошло.

В Украине сегодня работает около 1,9 млн физических лиц-предпринимателей, которых эти новшества так или иначе коснутся. ЭП собрала главное из того, что надо знать предпринимателям, и с чем они столкнутся уже в следующем году.

Почти весь малый бизнес будет обязан использовать РРО

РРО — регистратор расчетных операций, то есть кассовый аппарат, должны будут использовать все плательщики единого налога 2, 3 и 4 группы.

1 група ФЛП. Выручка — 300 000 грн в год, работают без наемных лиц. Осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению. Ставка единого налога — до 10% минимальной зарплаты. (МЗП на 1 января — 4173 грн).
2 группа ФЛП. Выручка — 1,5 млн грн в год, количество наемных лиц — до 10. Ставка единого налога — до 20% минимальной зарплаты. (МЗП на 1 января — 4173 грн).
3 группа — ФЛП или юрлицо. Выручка — 5 млн грн в год, количество наемных лиц — без ограничений. Ставка единого налога — 3% от дохода для плательщиков НДС, 5% от дохода — для неплательщика НДС.
4 группа — ФЛП или юрлицо-сельхозпроизводитель. Доля с/х производства за предыдущий налоговый год — не меньше 75%, количество наемных лиц — без ограничений. Ставка налога — с 1 га земли.
  • С 1 октября 2020 года новые правила заработают для так называемых “групп риска” — это плательщики единого налога, которые независимо от суммы годового дохода, все равно будут  обязаны использовать РРО.
  • К таким относятся предприниматели, которые:
  • 1) продают ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов и камней;
  • 2) продают подержанные товары в магазинах;
  • 3) продают лекарственные средства, медицинские изделия и предоставляют платные услуги в сфере охраны здоровья;
  • 4) продают технически сложные бытовые приборы, которые подлежат гарантийному ремонту;
  • 5) работают как рестораны, кафе, рестораны быстрого обслуживания;
  • 6) туристические агентства, туристические операторы;
  • 7) гостиницы;
  • 8) продают детали и оборудование для автотранспортных средств в соответствии с перечнем, который утверждается правительством.
  • С 1 января 2021 года использование РРО будет обязательным для плательщиков единого налога 2, 3, 4 групп независимо от видов деятельности.

Применение РРО не касаются ФЛП первой группы, предпринимателей, которые рассчитываются в безналичной форме, производителей. Без РРО можно будет торговать товарами за наличные средства на рынках, кроме товаров, которые подлежат гарантийному обслуживанию.

Раньше также сообщалось, что физлица, торгующие подержанными товарами, например, торговцы “блошинных” рынков, тоже вынуждены будут использовать кассовые аппараты. Но эту норму исключили из законопроекта.

Увеличивается “лимит” оборота ФЛП второй группы

С 1 января 2021 года годовой лимит дохода плательщиков единого налога второй группы повышается с 1,5 млн грн до 2,5 млн грн.

Вводится новый тип РРО — программный

Теперь у бизнеса будет возможность использовать в качестве РРО смартфон, планшет, ноутбук, компьютер.

По словам главы налоговой службы Сергея Верланова, программные РРО станут доступны для в бизнесе с весны 2020 года, то есть через 6 месяцев после вступления законов в силу.

Сегодня в Государственном реестре РРО зарегистрированы 8 типов программных РРО. Сейчас они доступны для тестового применения.

Налоговая служба бесплатно предоставит бизнесу программный РРО. Данный программный РРО называется “E-Receipt” (е-Чек – электронний чек), он зарегистрирован в госреестре РРО. Для тестирования его можно скачать с веб-сайта налоговой службы.

Программный РРО налоговой службы E-Receipt можно применять на устройствах с операционной системой Windows и Android. Для ОС iOS приложение отсутствует.

В настоящий момент ссылку на скачивание программного РРО налоговой службы E-Receipt для ОС Windows антивирус Avast распознает, как зараженную вирусом. Скачать ПО невозможно.

ФОПам приготуватися. 16 головних інновацій законів про касові апарати (РРО) та кешбек

Ряд фактов косвенно указывают на то, что программное РРО налоговой службы E-Receipt разрабатывает компания M.E.Doc, через ПО которой Украина в 2017 году подверглась самой мощной кибератаке в своей истории. Ущерб от кибератаки был оценен в 0,5% ВВП или примерно 10 млрд грн.

  1. Что ещё надо знать о программном РРО?
  2. Во-первых, зарегистрировать программное РРО можно будет через электронный кабинет (в упрощенном порядке по сравнению с классическими РРО, ЭП).
  3. Во-вторых, программные РРО и классические РРО можно будет использовать одновременно.

В-третьих, любой программист сможет создать собственную версию программного РРО. Вопрос относительно порядка внесения в реестр налоговой службы таких РРО авторами законопроекта и представителями налоговой службы не раскрыт.

  • В-четвёртых, программные РРО смогут работать в режиме офлайн до 36 часов.
  • Предприниматель обязан будет в течение часа после восстановления связи между программным РРО и сервером налоговой службы сообщить об этом контролирующий орган.
  • Предполагается, что такая передача будет осуществляться нажатием одной кнопки и не будет обременительной.

Вводится электронный чек

  1. Вместо и/или вместе с бумажным чеком бизнес сможет выдавать электронный чек.

  2. Это будет работать так:
  3. 1) предприниматель устанавливает на свой смартфон программный РРО;
  4. 2) в электронном кабинете регистрирует свою кассу;
  5. 3) вводит в РРО номенклатуру товаров;
  6. 4) когда покупатель выбрал товар, предприниматель сканирует смартфоном QR-код или штрих-код товара;
  7. 5) затем в приложении РРО предприниматель нажимает кнопку “фискализировать”;
  8. 6) чек с набором товаров идет на сервер Государственной налоговой службы, сервер присваивает чеку фискальный номер и отправляет его обратно в смартфон предпринимателя;
  9. 7) РРО отображает чек в конце которого QR-код. Затем есть четыре опции:
  1. покупатель сканирует этот QR-код своим смартфоном и сохраняет себе;
  2. отправляет чек с QR-кодом на мессенджер покупателя по его номеру телефона;
  3. если у продавца есть принтер, попросить его напечатать чек.
  4. самый примитивный вариант: сфотографировать или переписать номер чека.
  • 8) покупатель может зайти в свой электронный кабинет, в том числе и со смартфона, открыть закладку “Проверить чек”, ввести фискальный номер и дату, нажать “Найти” и отображается точно такой же чек, как и у продавца.
  • 9) если в чеке указаны все товарные позиции, то все хорошо.
  • 10) если отсутствует одна или несколько товарных позиций стоимостью выше 850 грн каждая, покупатель может заполнить на каждую такую товарную позицию жалобу, чтобы получить компенсацию (“кэшбек”, о чем ниже, ЭП).

Даже при использовании программных РРО предприниматели обязаны формировать ежедневные отчеты

За каждое невыполнение обязательства штраф 510 грн (30 необлагаемых доходов граждан).

Создание отчетных чеков (Z-отчетов) утверждено постановлением Нацбанка. Z-отчет сейчас для предприятия является обязательным видом отчетности, связанным с применением РРО.

Как объяснили ЭП, чтобы Z-отчет сохранить в электронной форме, его нужно создать на РРО. И в соответствии с требованиями Налогового кодекса, составление и представление отчетности в контролирующие органы является обязанностью именно предприятия. 

“Вместе с тем при разработке нормативно-правовых актов во исполнение требований закона (в случае вступления в силу) ГНС планирует рассмотреть возможность максимального облегчения для субъектов хозяйствования в части создания и передачи Z-отчетов”, — заверили ЭП в Налоговой.

В ГНС также отмечают, что санкция за несоздание и несохранение Z-отчетов в тридцать необлагаемых минимумов граждан является разовой за все выявленные в ходе проверки факты такого несоздания и несохранение отчетности. 

Вводится понятие “кэшбек”

Если предприниматель выдал покупателю полностью или частично не фискализированный чек (чек, который не был зарегистрирован на сервере Государственной налоговой службы, ЭП) на один или несколько товаров, каждый из которых дороже 850 грн, покупатель может написать жалобу в Налоговую.

Если в результате проверки ГНС этот факт подтвердится, предприниматель заплатит штраф в размере 150% от стоимости товара, проданного не по чеку. Часть штрафа в денежном выражении получит покупатель, часть — государственный бюджет.

С критикой законопроекта по “кэшбеку” накануне выступил владелец интернет-магазина Rozetka.ua Владислав Чечеткин. 

“Нет ограничений на количество заявлений, нет ответственности для заявителя, нет ответственности налоговой (правильный или неправильный чек они решают по своему усмотрению). Зато есть потенциальный штраф для бизнеса в 250% и всегда, по каждой жалобе, 100% проблемы с внеплановой проверкой для предпринимателя”, — отмечает он.

“Почему-то большинство бизнесов молчит. Видимо, думают, что их это не коснётся. Мы в Rozetka категорически не поддерживаем этот закон… Скоро проверки будут у всех, к кому захотят прийти. Поэтому я призываю бизнес не молчать. Чтобы потом не было мучительно больно за бесцельно просранные годы”, — подчеркнул Чечеткин.

В Налоговой, в свою очередь, заявили ЭП, что “не вправе ограничивать конституционные права граждан на обращение о нарушениях”. Также там заявили, что подделывать чеки будет невозможно.

“Сейчас в РРО информация о проведенной расчетной операции не только передается в контролирующий орган, но и остается в фискальной памяти РРО.

Практически невозможно подделать чек РРО таким образом, чтобы в нем совпали все реквизиты настоящего чека из этого РРО (в частности, номер чека именно для этого РРО, дата и время создания такого чека и т.п.) и при этом информация о нем отсутствовала в фискальной памяти “памяти РРО”, — говорится в их ответе на запрос ЭП.

See also:  Лишения сертифицированного инженера землеустроителя квалификационного сертификата (его аннулирование) при нарушении закона украины «о землеустройстве» + пример заявления

Кэшбек начинает работать с 1 октября 2020 года

Начнет работу этот механизм с определенными “предохранителями”.

1. Кэшбек применяется для операций на сумму от 850 грн.

2. Покупатель авторизуется и подает жалобу исключительно через свой электронный кабинет с помощью электронной цифровой подписи.

3. Жалоба покупателя проходит двухуровневую систему проверки (подробности специфики такой проверки неизвестны, ЭП)

4. Покупатель получает кэшбек исключительно после полной проверки жалобы.

Кэшбек не применяется, если чек не выдан

В таком случае на предпринимателя накладывается штраф за невыдачу чека в первый раз в размере не менее 850 грн (50 необлагаемых налогом доходов граждан), в последующие разы — не менее 1700 грн (100 необлагаемых налогом доходов граждан).

Запрещается использование упрощенной системы налогообложения для отдельных групп предпринимателей

  1. Это правило будет распространяться на предприятия, которые предоставляют услуги:
  2. почты (кроме курьерской деятельности);
  3. фиксированной телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной);
  4. фиксированной телефонной связи с использованием беспроводного доступа к телекоммуникационной сети с правом технического обслуживания и предоставления в пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной);
  5. подвижной (мобильной) телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи;
  6. по техническому обслуживанию и эксплуатации телекоммуникационных сетей, сетей эфирного теле- и радиовещания, проводного радиовещания и телесетей.

Источник: https://www.epravda.com.ua/publications/2019/10/3/652215/

ФОПам приготуватися. 16 головних інновацій законів про касові апарати (РРО) та «кешбек» – Новости Украины

Кабінет міністрів має твердий намір закрити схему ухилення від сплати податків, для реалізації якої середній і великий бізнес використовує фізичних осіб-підприємців.

Для цього народні депутати від провладної партії “Слуга народу” в кінці літа і на початку осені зареєстрували в парламенті два законопроекти №1053-1 і №1073. Авторство хоч і належить депутатам, розробкою документів насправді переважно займалася Податкова.

20 вересня обидва документи були прийняті в цілому і зараз вони очікують підпису спікера парламенту і президента. Шанси на те, що Володимир Зеленський їх не підпише, рівні “нулю”, а значить зміни для бізнесу неминучі.

Ці два закони нададуть сильний вплив майже на весь малий бізнес. Вони зобов'язують підприємців використовувати касові апарати, вводять електронний чек на товар або послугу, вводять грошову винагороду для покупців і великі штрафи для бізнесу, якщо товар буде продаватися без чека, а також багато іншого.

Нововведення влади викликали сильний резонанс в підприємницькому середовищі. Багато з асоціацій малого бізнесу вимагали створити координаційну раду, щоб доопрацювати норми законів, які, на їхню думку, несуть певні ризики для бізнесу. Але цього так і не відбулося.

В Україні сьогодні працює близько 1,9 млн фізичних осіб-підприємців, яких ці нововведення так чи інакше торкнуться. ЕП зібрала головне з того, що треба знати підприємцям, і з чим вони зіткнуться вже в наступному році.

Майже весь малий бізнес буде зобов'язаний використовувати РРО

РРО – реєстратор розрахункових операцій, тобто касовий апарат, повинні будуть використовувати всі платники єдиного податку 2, 3 і 4 групи.

1 група ФОП. Виручка – 300 000 грн в рік, працюють без найманих осіб. Здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та / або господарську діяльність з надання побутових послуг населенню. Ставка єдиного податку – до 10% мінімальної зарплати. (МЗП на 1 січня – 4173 грн).

2 група ФОП. Виручка – 1,5 млн грн на рік, кількість найманих осіб – до 10. Ставка єдиного податку – до 20% мінімальної зарплати. (МЗП на 1 січня – 4173 грн).

3 група – ФОП або юрособа. Виручка – 5 млн грн на рік, кількість найманих осіб – без обмежень. Ставка єдиного податку – 3% від доходу для платників ПДВ, 5% від доходу – для неплатника ПДВ.

4 група – ФОП або юрособа-сільгоспвиробник. Частка с/г виробництва за попередній податковий рік – не менше 75%, кількість найманих осіб – без обмежень. Ставка податку – з 1 га землі.

  • З 1 жовтня 2020 року нові правила запрацюють для так званих “груп ризику” – це платники єдиного податку, які незалежно від суми річного доходу, все одно будуть зобов'язані використовувати РРО.
  • До таких відносяться підприємці, які:
  • 1) продають ювелірні та побутові вироби з дорогоцінних металів і каменів;
  • 2) продають старі товари в магазинах;
  • 3) продають лікарські засоби, медичні вироби і надають платні послуги в сфері охорони здоров'я;
  • 4) продають технічно складні побутові прилади, які підлягають гарантійному ремонту;
  • 5) працюють як ресторани, кафе, ресторани швидкого обслуговування;
  • 6) туристичні агентства, туристичні оператори;
  • 7) готелі;
  • 8) продають деталі та обладнання для автотранспортних засобів відповідно до переліку, який затверджується урядом.
  • З 1 січня 2021 року використання РРО буде обов'язковим для платників єдиного податку 2, 3, 4 груп незалежно від видів діяльності.

Застосування РРО не стосуються ФОП першої групи, підприємців, які розраховуються в безготівковій формі, виробників. Без РРО можна буде торгувати товарами за готівкові кошти на ринках, крім товарів, які підлягають гарантійному обслуговуванню.

Раніше також повідомлялося, що фізособи, які торгують уживаними товарами, наприклад, торговці “блошиних” ринків, теж змушені будуть використовувати касові апарати. Але цю норму виключили із законопроекту.

Збільшується “ліміт” обороту ФОПам другої групи

З 1 січня 2021 року річний ліміт доходу платників єдиного податку другої групи підвищується з 1,5 млн грн до 2,5 млн грн.

Вводиться новий тип РРО – програмний

Тепер у бізнесу буде можливість використовувати в якості РРО смартфон, планшет, ноутбук, комп'ютер.

За словами голови податкової служби Сергія Верланова, програмні РРО стануть доступні для в бізнесі з весни 2020 року, тобто через 6 місяців після набрання законами чинності.

Сьогодні в Державному реєстрі РРО зареєстровані 8 типів програмних РРО. Зараз вони доступні для тестового застосування.

Податкова служба безкоштовно надасть бізнесу програмний РРО. Даний програмний РРО називається “E-Receipt” (е-Чек – електронний чек), він зареєстрований в держреєстрі РРО. Для тестування його можна завантажити з веб-сайту податкової служби.

Програмний РРО податкової служби E-Receipt можна застосовувати на пристроях з операційною системою Windows і Android. Для ОС iOS додаток відсутній.

На даний момент посилання на скачування програмного РРО податкової служби E-Receipt для ОС Windows антивірус Avast розпізнає, як заражене вірусом. Завантажити ПО неможливо.

ФОПам приготуватися. 16 головних інновацій законів про касові апарати (РРО) та кешбек

Ред. – Навіть якщо завантажувати ПО в обхід антивіруса, після його встановлення процес блокується на моменті авторизації, як в версії для пристроїв з операційною системою Windows, так і для смартфонів на Android.

Ряд фактів опосередковано вказують на те, що програмне РРО податкової служби E-Receipt розробляє компанія M.E.Doc, через ПО якої в Україні в 2017 році була здійснена найпотужнішою кібератака в своїй історії. Збиток від кібератаки був оцінений в 0,5% ВВП або приблизно 10 млрд грн.

  1. Що ще треба знати про програмне РРО?
  2. По-перше, зареєструвати програмне РРО можна буде через електронний кабінет (в спрощеному порядку в порівнянні з класичними РРО).
  3. По-друге, програмні РРО та класичні РРО можна буде використовувати одночасно.

По-третє, будь-який програміст зможе створити власну версію програмного РРО. Питання щодо порядку внесення до реєстру податкової служби таких РРО авторами законопроекту і представниками податкової служби не розкрите.

По-четверте, програмні РРО зможуть працювати в режимі офлайн до 36 годин.

Підприємець зобов'язаний буде протягом години після відновлення зв'язку між програмним РРО та сервером податкової служби повідомити про це контролюючий орган.

Вводиться електронний чек

  • Замість та / або разом з паперовим чеком бізнес зможе видавати електронний чек.
  • Це буде працювати так:
  • 1) підприємець встановлює на свій смартфон програмний РРО;
  • 2) в електронному кабінеті реєструє свою касу;
  • 3) вводить в РРО номенклатуру товарів;
  • 4) коли покупець вибрав товар, підприємець сканує смартфоном QR-код або штрих-код товару;
  • 5) потім в додатку РРО підприємець натискає кнопку “фіскалізований”;
  • 6) чек з набором товарів йде на сервер Державної податкової служби, сервер привласнює чеку фіскальний номер і відправляє його назад в смартфон підприємця;
  • 7) РРО відображає чек в кінці якого QR-код. Потім є чотири опції:
  • покупець сканує цей QR-код своїм смартфоном і зберігає себе;
  • відправляє чек з QR-кодом на месенджер покупця по його номеру телефону;
  • якщо у продавця є принтер, попросити його надрукувати чек;
  • найпримітивніший варіант: сфотографувати або переписати номер чека.
  1. 8) покупець може зайти в свій електронний кабінет, в тому числі і зі смартфона, відкрити закладку “Перевірити чек”, ввести фіскальний номер і дату, натиснути “Знайти” і відображається точно такий же чек, як і у продавця.
  2. 9) якщо в чеку вказані всі товарні позиції, то все добре.
  3. 10) якщо відсутня одна або кілька товарних позицій вартістю вище 850 грн кожна, покупець може заповнити на кожну таку товарну позицію скаргу, щоб отримати компенсацію ( “кешбек”).

Навіть при використанні програмних РРО підприємці зобов'язані формувати щоденні звіти

За кожне невиконання зобов'язання штраф 510 грн (30 неоподатковуваних доходів громадян).

Вводиться поняття “кешбек”

Якщо підприємець видав покупцеві повністю або частково не фіскалізований чек (чек, який не був зареєстрований на сервері Державної податкової служби) на один або кілька товарів, кожен з яких дорожче 850 грн, покупець може написати скаргу в Податкову.

Якщо в результаті перевірки ДПС цей факт підтвердиться, підприємець заплатить штраф в розмірі 150% від вартості товару, проданого не по чеку. Частину штрафу в грошовому вираженні отримає покупець, частина йде в державний бюджет.

Кешбек починає працювати з 1 жовтня 2020 року

Розпочне роботу цей механізм з певними “запобіжниками”.

1. Кешбек застосовується для операцій на суму від 850 грн.

2. Покупець авторизується і подає скаргу виключно через свій електронний кабінет за допомогою електронного цифрового підпису.

See also:  Законопроект №6688: «роскомнадзор» в украине или инструмент защиты от агрессора

3. Скарга покупця проходить дворівневу систему перевірки (подробиці специфіки такої перевірки невідомі)

4. Покупець отримує кешбек виключно після повної перевірки скарги.

Кешбек не застосовується, якщо чек не видано

В такому випадку на підприємця накладається штраф за невидачу чека в перший раз в розмірі не менше 850 грн (50 неоподатковуваних податком доходів громадян), в наступні рази – не менше 1700 грн (100 неоподатковуваних податком доходів громадян).

Забороняється використання спрощеної системи оподаткування для окремих груп підприємців

Це правило буде поширюватися на підприємства, які надають послуги:

  • пошти (крім кур'єрської діяльності);
  • фіксованого телефонного зв'язку з правом технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж і надання в користування каналів електрозв'язку (місцевого, міжміського, міжнародного);
  • фіксованого телефонного зв'язку з використанням бездротового доступу до телекомунікаційної мережі з правом технічного обслуговування і надання в користування каналів електрозв'язку (місцевого, міжміського, міжнародного);
  • рухомого (мобільного) телефонного зв'язку з правом технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж і надання в користування каналів електрозв'язку;
  • з технічного обслуговування і експлуатації телекомунікаційних мереж, мереж ефірного теле- та радіомовлення, проводового радіомовлення та телемереж.

Рада не змогла скасувати закони про «кешбек» та касові апарати

Источник: https://www.brd24.com/news/a-74464.html

Нові правила для ФОП: головні інновації в законах про касові апарати і «кешбек»

Глава держави Володимир Зеленський підписав закони України № 128-IX “Про внесення змін до закону” Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг “та № 129-IX” Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо детінізації розрахунків в сфері торгівлі та послуг “, які парламент прийняв 20 вересня 2019 року. Вони спрямовані на захист легального бізнесу від недобросовісної конкуренції, виведення з тіньового обороту частки готівкових розрахунків, “сірого” товару, поліпшення ефективності податкового адміністрування та державного контролю за розрахунковими операціями.

Зокрема, вони зобов’язують підприємців використовувати касові апарати, вводять електронний чек на товар або послугу, вводять грошову винагороду для покупців і великі штрафи для бізнесу, якщо товар буде продаватися без чека, а також багато іншого.

Головні інновації в законах про касові апарати і «кешбек»:

Майже весь малий бізнес буде зобов’язаний використовувати РРО

  • РРО – (програми, за допомогою яких можна буде законно оформляти продаж товарів) – касовий апарат, повинні будуть використовувати всі платники єдиного податку 2, 3 і 4 групи.
  • Для ФОПів другої-четвертої категорії, які продають побутові товари з гарантійним ремонтом або медикаменти, РРО будуть обов’язковими з 1 жовтня 2020 року.
  • З 1 жовтня 2020 року сфера застосування РРО істотно розшириться. Так, РРО стане обов’язковим при:
  • реалізації технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (дана норма вступила в силу з травня 2018 го);
  • здійсненні діяльності з реалізації лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері
    охорони здоров’я;
  • реалізації ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння;
  • реалізації товарів (наданні послуг) через мережу Інтернет;
  • реалізації уживаних товарів в магазинах (за винятком “блошиних ринків”);
  • діяльності туристичних агентств та операторів; діяльності готелів тощо.

З 2021 року ці фірми стануть обов’язковими для ФОПів, які продають ювелірні товари, текстиль, б/у товари в магазинах, ресторанів і кафе, турагентств, готелів і хостелів.

Застосування РРО не стосуються ФОП першої групи, підприємців, які розраховуються в безготівковій формі, виробників. Без РРО можна буде торгувати товарами за готівкові кошти на ринках, крім товарів, які підлягають гарантійному обслуговуванню.

Без РРО працювати зможуть тільки ті підприємці, які не використовують працю найнятого працівника, заробляють до 300 тис. грн на рік, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та / або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню.

Наприклад, якщо перукар в середньому заробляє близько 20 тис. грн, працює “на себе” і шукає клієнтів в інтернеті, користуватися реєстратором йому не потрібно. Але якщо вирішить найняти ще кількох своїх колег на ставку і приймати більше замовлень, то в такому випадку доведеться вести облік.

Вводиться новий тип РРО – програмний

Функцію програмного РРО зможе виконувати будь-який пристрій (комп’ютер, планшет, смартфон), на який встановлено відповідне програмне забезпечення. Державна податкова служба України повинна забезпечити програмним рішенням для використання суб’єктом господарювання програмного РРО безкоштовно. Реєстрація програмного РРО буде здійснюватися через електронний кабінет.

Передбачено, що чек може бути не тільки паперовим, а й електронним (відображатися на екрані, в тому числі у вигляді QR-коду). Його створить програмний РРО та зареєструє фіскальний сервер контролюючого органу.

У Державному реєстрі РРО зареєстровані 8 типів програмних РРО. Зараз вони доступні для тестового застосування.

Податкова служба безкоштовно надасть бізнесу програмний РРО. Даний програмний РРО називається “E-Receipt” (е-Чек – електронний чек), він зареєстрований в держреєстрі РРО. Для тестування його можна завантажити з веб-сайту податкової служби.

Вводиться кешбек

Крім того, щоб стимулювати споживачів отримувати чеки, з 1 жовтня 2020 року запроваджується так званий кешбек. Це можливість виплати покупцеві компенсації 100% вартості придбаних товарів (робіт, послуг) у разі порушення продавцем законодавства по РРО.

Якщо в чеку сума менше, ніж ви заплатили, або вам його взагалі не видали – йдіть до податкової і вартість покупки вам повернуть, а покупку при цьому можна буде залишити собі.

Механізм такої компенсації прописаний в документі. Покупець скаржиться до податкової, а податкова в стислі терміни перевіряє, чи було порушення. Після – штрафує і ділиться отриманими грошима з клієнтом недобросовісного продавця.

Штрафи

Навіть при використанні програмних РРО підприємці зобов’язані формувати щоденні звіти

За кожне невиконання зобов’язання штраф 510 грн (30 неоподатковуваних доходів громадян).

Створення звітних чеків (Z-звітів) затверджено постановою Нацбанку. Z-звіт зараз для підприємства є обов’язковим видом звітності, пов’язаний із застосуванням РРО.

Якщо підприємець видав покупцеві повністю або частково не фіскалізований чек (чек, який не був зареєстрований на сервері Державної податкової служби) на один або кілька товарів, кожен з яких дорожче 850 грн, покупець може написати скаргу в Податкову.

Штрафи за порушення роботи з РРО (видача чека на неповну суму вартості товару або послуг; непроведення розрахункових операцій) на перехідний період до 1 жовтня 2020 року становитиме 10% вартості товару або послуг (за перше порушення), за друге – 50%. Після перехідного періоду штрафи збільшаться до 100% і 150% відповідно.

Збільшується “ліміт” обороту ФОП другої групи

з 1 січня 2021 року підвищується з 1,5 млн грн до 2,5 млн грн максимальний поріг річного доходу фізичної особи-підприємця на спрощену систему оподаткування, який може ставитися до II групи платників єдиного податку.

Источник: https://bykvu.com/ua/mysli/novye-pravila-dlja-flp-glavnye-innovacii-v-zakonah-pro-kassovye-apparaty-i-kjeshbek/

До чого готуватися ФОПам: головні нововведення законів про РРО | БІЗНЕС

  • Закони про касові апарати для ФОП і про “кешбек” вже офіційно опубліковано в «Голосі України», але почнуть діяти через півроку, за винятком окремих норм, що стосуються, зокрема, найменування контролюючого органу (Державна податкова служба), які набули чинності 20 жовтня і щодо застосування механізму кешбек – з 1 жовтня 2020 року, а також збільшення річного ліміту для ФОП другої групи – з 1 січня 2021 року.
  • Так, законопроект №1053-1 «Про внесення змін до Закону «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі та послуг» тепер став Законом № 128-IX від 20 жовтня 2019 року, а законопроект № 1073 – Законом № 129-IX від 20 жовтня 2019 року «Про внесення змін до Податкового кодексу щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі і послуг».
  • Ці закони викликали багато критики з боку малого бізнесу, оскільки зобов'язують підприємців використовувати касові апарати, запроваджують електронний чек, грошову винагороду для покупців та чималі штрафи для бізнесу.
  • Які саме нововведення очікують підприємців?
  • Використання РРО

Реєстраторами розрахункових операцій можуть бути як звичайні пристрої (POS-термінали), так і програмні (контролюючий орган повинен забезпечити безкоштовне програмне рішення). Відзначимо, Президент вже зобов'язав Кабмін з 1 січня 2020 року дати можливість платникам податків тестувати безкоштовне програмне забезпечення при здійсненні розрахункових операцій.

Розрахунковим документом може бути касовий чек, товарний чек, видатковий чек, розрахункова квитанція, проїзний документ тощо, що підтверджує факт продажу (повернення) товарів, надання послуг, створений в паперовій та/або електронній формі (електронний розрахунковий документ, QR-код) або заповнений вручну.

Нагадаємо, що дізнатись про потрапляння компанії до графіка планових перевірок державних органів нагляду та контролю можна за допомогою сервісу CONTR AGENT від ЛІГА:ЗАКОН. Крім того, сервіс дозволяє перевірити інформацію щодо сплати податків вашими контрагентами та можливе їх включення до санкційних списків України, ЄС, США та інших країн. Сервіс можна протестувати.

  1. Хто зобов'язаний використовувати РРО?
  2. РРО не будуть застосовуватися платниками єдиного податку першої групи.
  3. До 1 жовтня 2020 РРО не застосовуються платниками єдиного податку другої – четвертої груп незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких не перевищує 1 млн. гривень, окрім реалізації:
  4. – технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту;
  5. – лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров'я.
  6. Тобто ФОП з доходом менше 1 млн грн на рік до 1 жовтня 2020 роки не застосовують РРО.
  7. З 1 жовтня 2020 року правила запрацюють для так званих “груп ризику”:
  8. – реалізація товарів (надання послуг) через мережу Інтернет;
  9. – реалізація технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту;
  10. – реалізація лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров'я;
  11. – реалізація ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння;
  12. – роздрібна торгівля уживаними товарами в магазинах (група 47.79 КВЕД);
  13. – ресторани, кафе, ресторани швидкого обслуговування, крім продажу води, молока, квасу, олії та живої риби з автоцистерн, цистерн, бочок і бідонів; страв та безалкогольних напоїв у їдальнях і буфетах загальноосвітніх навчальних закладів і професійно-технічних навчальних закладів під час навчального процесу;
  14. – турагенства і туроператори;
  15. – готелі та подібні місця тимчасового розміщення (група 55.10 КВЕД);
  16. – реалізація текстилю (крім реалізації за готівкові кошти на ринках), деталей та приладдя для автотранспортних засобів відповідно до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України.
See also:  Звільнення під час відпустки. чи практикується в наш час та що говорить про це закон?

У разі перевищення обсягу доходу 1 млн. гривень, застосування РРО стає обов'язковим і починається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, і триває у всіх наступних податкових періодах.

  • З 1 січня 2021 року РРО застосовуватимуть всі платники єдиного податку 2-4 групи.
  • ФОП другої групи збільшать ліміт річного доходу
  • З 1 січня 2021 року річний ліміт доходу платників єдиного податку другої групи підвищується з 1,5 млн грн до 2,5 млн грн.
  • Розширено перелік підприємців, які не можуть бути платниками єдиного податку
  • З 20 жовтня 2019 року не можуть бути платниками єдиного податку 1-3 груп підприємці, які здійснюють діяльність:
  • – з надання послуг фіксованого телефонного зв'язку з правом технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж і надання в користування каналів електрозв'язку (місцевого, міжміського, міжнародного);
  • – діяльність з надання послуг фіксованого телефонного зв'язку з використанням бездротового доступу до телекомунікаційної мережі з правом технічного обслуговування і надання в користування каналів електрозв'язку (місцевого, міжміського, міжнародного);
  • – діяльність з надання послуг рухомого (мобільного) телефонного зв'язку з правом технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж і надання в користування каналів електрозв'язку;
  • – діяльність з надання послуг з технічного обслуговування і експлуатації телекомунікаційних мереж, мереж ефірного теле- та радіомовлення, проводового радіомовлення та телемереж.
  • Як і коли запрацює механізм «кешбек»?
  • З 1 жовтня 2020 року покупці зможуть скаржитися на видані їм чеки з порушеннями, але тільки на покупки від 850 грн.
  • Подати скаргу можна буде виключно через свій Електронний кабінет платника податків, після проходження електронної ідентифікації, з використанням кваліфікованого електронного підпису.
  • Компенсація буде перераховуватися за рахунок штрафних (фінансових) санкцій, застосованих за результатами перевірки скарги, і складе 100% вартості придбаних товарів (робіт, послуг), зазначених у скарзі.

Така компенсація виключена з оподатковуваного доходу фізособи. Тобто, отримавши відшкодування покупець не повинен буде з нього сплачувати податки.

  1. Податківці вже роз'яснили, як буде працювати механізм “кешбек”. Читайте про це тут
  2. Що зазначатиметься у скарзі:
  3. – ПІБ, місце проживання, реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта, номер засобу зв'язку;
  4. – дата придбання товарів (робіт, послуг);
  5. – найменування та вартість придбаних покупцем товарів (робіт, послуг), найменування та/або податковий номер продавця, адреса господарської одиниці продавця або адреса місця придбання товарів;
  6. – у разі придбання товарів через інтернет – також зазначається сайт;
  7. – перелік документів, отриманих покупцем (споживачем) від продавця товарів (робіт, послуг) разом з придбаним товаром (роботою, послугою);
  8. – інформація про розрахунковий документ;
  9. – номер банківського рахунку покупця (споживача), на який може бути перерахована компенсація.
  10. До скарги обов'язково додаються електронні копії документів або копії документів, отримані шляхом сканування отриманих покупцем від продавця товарів (робіт, послуг) разом з придбаним товаром (роботою, послугою), про які йдеться у скарзі.
  11. Що зміниться у звітності для ФОП?
  12. Нагадаємо, нещодавно в Мінфіні розповіли, що ніякої нової звітності по застосуванню РРО не запроваджується (ні для програмних, ні для класичних РРО). Читайте про це докладніше тут
  13. У Законі про застосування РРО уточнюється, що при використанні програмних РРО також потрібно буде щодня створювати у паперовій та/або електронній формі фіскальні звітні чеки при здійснення розрахункових операцій, створювати контрольні стрічки в паперовій та/або електронній формі та забезпечувати їх зберігання (на звичайних РРО – три роки, а на програмних – до моменту передачі розрахункових документів на фіскальний сервер контролюючого органу).
  14. Також потрібно буде проводити розрахункові операції з використанням режиму попереднього програмування найменування товарів (послуг) і вести облік товарних запасів, здійснювати продаж лише тих товарів (послуг), які відображені в такому обліку.
  15. При цьому суб'єкт господарювання зобов'язаний надати контролюючим органам при проведенні перевірки документи (в паперовій або електронній формі), що підтверджують облік і походження товарів, які на момент перевірки знаходяться в місці продажу (господарський об'єкт).
  16. Однак такі вимоги не поширюються на ФОП, які є платниками єдиного податку і не зареєстровані платниками ПДВ (крім які здійснюють діяльність з реалізації технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту, а також лікарських засобів і виробів медичного призначення, ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння).
  17. Що робити, якщо програмний РРО не працює або втратив зв'язок з сервером?

Якщо програмний РРО не працює, потрібно протягом дня повідомити про це контролюючий орган (ДПС), виробника програмного реєстратора і/або центр сервісного обслуговування (за наявності) за встановленою формою. На період виходу з ладу програмного реєстратора проведення розрахункових операцій не здійснюється до моменту усунення несправностей.

У разі проведення розрахункових операцій в період відсутності зв'язку з сервером контролюючого органу протягом години після відновлення такого зв'язку необхідно повідомити контролюючий орган засобами телекомунікацій про час і дату початку і закінчення проведення розрахункових операцій в цей період.

У цей період в розрахунковому документі вказується інформація про проведення розрахункової операції в режимі офлайн.

У режимі офлайн проводити розрахункові операції можна не довше 36 годин зі створенням електронних розрахункових документів, яким присвоюються фіскальні номери з діапазону, сформованого фіскальним сервером.

Номери з цього діапазону можна використовувати не більше 168 годин протягом календарного місяця.

Порядок визначення діапазону, видачі та резервування цих номерів буде визначено окремо.

Без зарезервованих фіскальних номерів з цього діапазону використовувати програмний реєстратор офлайн не можна.

Протягом години після відновлення зв'язку здійснюється передача копій створених в режимі офлайн розрахункових документів. Ці розрахункові документи повинні бути передані до моменту передачі електронного фіскального звіту, електронного фіскального звітного чека за день, коли були сформовані ці документи. Такі документи мають зберігатися до моменту підтвердження їх доставки.

  • Суб'єкт господарювання може прийняти рішення про те, що в разі виходу з ладу РРО або відключення електроенергії проведення розрахункових операцій не здійснюється до моменту належного підключення резервного реєстратора або включення електроенергії, про що повідомляє при реєстрації реєстратора розрахункових операцій.
  • Нагадаємо, що ви можете подивитись на свій бізнес очима податківців через сервіс Liga:Report, який допоможе вчасно отримувати інформацію про наявну заборгованість, штрафи, пеню, переплату податків у тій системі, в якій ви працюєте, контролювати успішність сплати податків, а також ефективно взаємодіяти з податківцями.
  • Які штрафи загрожують ФОП?
  • У разі встановлення в ході перевірки факту:
  • – проведення розрахункових операцій на неповну суму вартості проданих товарів (наданих послуг);
  • – непроведення розрахункових операцій через РРО;
  • – невідповідність на місці проведення розрахунків суми готівкових коштів сумі коштів, яка зазначена в денному звіті реєстратора, більш ніж на 10% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, а в разі використання розрахункової книжки – загальній сумі продажу за розрахунковими квитанціями, виданими з початку робочого дня;
  • – невидачі (в паперовому вигляді та / або електронній формі) відповідного розрахункового документа
  • підприємці заплатять штраф до 1 жовтня 2020 року в розмірі:
  • – 10% вартості товару, проданого з порушеннями – за порушення, вчинене вперше;
  • – 50% вартості товару, проданого з порушеннями – за кожне наступне порушення.
  • Після перехідного періоду розмір штрафів буде наступним:
  • – 100% вартості товару, проданого з порушеннями – за перше порушення;
  • – 150% вартості товару, проданого з порушеннями – за кожне наступне порушення.
  • Також передбачені такі фінансові санкції:
  • 50 НМДГ (850 грн) – за невикористання при здійсненні розрахункових операцій або використання незареєстрованих книг обліку розрахункових операцій або розрахункових книжок;
  • 30 НМДГ (510 грн) – в разі якщо контрольна стрічка не надрукована або не створена в електронній формі або виявлено спотворення даних про проведені розрахункові операції;
  • 5 НМДГ (85 грн) – у разі проведення розрахункових операцій без використання режиму попереднього програмування найменування кожного товару, який не є підакцизним, і / або послуги, ціни товару (послуги) та обліку їх кількості;
  • 300 НМДГ (5100 грн) – у разі проведення розрахункових операцій через РРО без використання режиму попереднього програмування найменування кожного підакцизного товару із зазначенням коду товарної підкатегорії УКТ ЗЕД, ціни товару і обліку їх кількості;
  • 20 НМДГ (340 грн) – в разі порушення встановленого порядку проведення розрахунків через каси підприємств, установ і організацій, в яких ці операції повинні проводитися з оформленням касових ордерів та видачею відповідних квитанцій, або в разі порушення порядку оформлення розрахункових і звітних документів при здійсненні продажу проїзних і перевізних документів на залізничному (крім приміського) та авіаційному транспорті;
  • 300 НМДГ (5100 грн) – у разі застосування при здійсненні розрахункових операцій РРО, в конструкцію чи програмне забезпечення якого внесені зміни, не передбачені конструкторсько-технологічною та програмною документацією виробника;
  • 30 НМДГ (510 грн) – в разі неподання до контролюючих органів звітності, пов'язаної із застосуванням РРО, розрахункових книжок та копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків.
  • Скористайтеся ботом-бухгалтером ReporTax для ФОП, який вміє розраховувати і сплачувати податки, а також подавати звітність до держорганів.
  • За торгівлю необлікованими товарами застосовується фінансова санкція у розмірі подвійної вартості таких товарів за цінами реалізації, але не менше десяти НМДГ (170 грн).

У разі встановлення при застосуванні РРО виробничих дефектів в його конструкції чи програмному забезпеченні, які дозволяють спотворювати інформацію про обсяг розрахункових операцій до виробника чи постачальника такого реєстратора за рішенням контролюючих органів застосовується фінансова санкція у розмірі 500 НМДГ (8500 грн). Такі реєстратори підлягають конфіскації, виробник або постачальник зобов'язаний відшкодувати їх вартість суб'єкту господарювання.

  1. Олександра Кознова, головний редактор порталу ЛІГА:ЗАКОН Бізнес
  2. Важливо знати: Підприємців зобов'язали звітувати банкам за готівкові розрахунки із фізособами
  3. Зверніть увагу: ТОП-5 запитань про РРО

Источник: https://biz.ligazakon.net/ua/analitycs/190250_do-chogo-gotuvatisya-fopam-golovn-novovvedennya-zakonv-pro-rro

Be the first to comment

Leave a Reply

Your email address will not be published.


*