У 2020 році за порушення нових норм застосування рро законодавством передбачена відповідальність

  • I група1249,26 грн/міс (1039,06 грн ЄСВ + 210,2 грн єдиного податку). У 2019 році — 1110,16 грн.
  • II група1983,66 грн/міс (1039,06 грн ЄСВ + 944,6 грн єдиного податку). У 2019 році — 1752,66 грн.
  • III група (з ПДВ) — 1039,06 грн/міс + 3% від доходу + 20% ПДВ. У 2019 році — 918,06 грн.
  • III група (без ПДВ) — 1039,06 грн/міс + 5% від доходу для тих, хто не платить ПДВ.

Загальна система оподаткування передбачає мінімум 1039,06 грн/міс, також стягуються 18% ПДФО та 1,5% військового збору.

З 1 січня 2020 року мінімальна зарплата зросте до 4723 грн на місяць, а прожитковий мінімум — до 2189 грн на місяць.

Бета-версія додатка «Дія» запрацювала у середині грудня. У першому релізі доступні цифрові водійські права та техпаспорт автомобіля.

У другому релізі запланована реєстрація ФОП, який наразі можна зареєструвати онлайн, але з великими труднощами. За словами засновника FEDORIV AGENCY Андрія Федоріва, у додатку «Дія» поля для заповнення під час реєстрації ФОП скоротилися з 58 до 12.

Програма підтримки малого та середнього підприємництва запрацює з 1 лютого 2020 року.

Ставка кредиту залежатиме від обсягу бізнесу та найманих працівників.

  • 5% — для нового та діючого бізнесу, який створить щонайменше два робочих місця. Виторг до 25 млн грн;
  • 7% — бізнес з виторгом до 25 млн грн, який не створюватиме нові робочі місця. Якщо такий бізнес згодом захоче найняти людей, за кожного найнятого працівника ставка знизиться на 0,5%;
  • 9% — ставка для діючого бізнесу з виторгом 25-50 млн грн.
  • Максимальна сума позики в усіх трьох випадках — 1,5 млн грн, а термін — до 5 років.
  • Сам учасник має інвестувати 20% власних коштів від усіх витрат.
  • Подати заявку для участі можна на сайті.

Глава податкової запевнив, що закон про РРО не поширюється на ФОП третьої групи, які отримують гроші з банківських рахунків. Стосовно переказів через Приват24 та Monobank, які покриті банківською таємницею, то податкова не має права їх контролювати.

З цього випливає, що люди мають самі визначити, чи підлягає їхній переказ оподаткуванню та чи потрібно його подавати у декларацію. Якщо так, то з коштів має бути сплачений податок у розмірі 18% + 1,5%.

Не потрібно застосовувати РРО та відправляти чек, якщо клієнт перерахував у касі банку кошти на підприємницький рахунок продавця.

РРО не потрібні для ФОП І групи, якщо їхній дохід не перевищує 300 тисяч грн. А також фізичним особам, які реалізовують на ринках городину та вживані власні речі.

До 1 жовтня 2020 року РРО можуть не використовувати платники єдиного податку ІІ-IV груп з доходом не більше 1 млн грн. Незалежно від обраного виду діяльності, крім реалізації:

  • технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту;
  • лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров’я.

Якщо дохід ФОП перевищив 1 млн грн, він повинен почати користуватися РРО з першого числа першого місяця кварталу, який буде наступним за той, у якому перевищили дохід.

У 2020 році за порушення нових норм застосування РРО законодавством передбачена відповідальність

Unsplash

З 1 жовтня 2020 року РРО мають застосовувати ФОП ІІ-IV групи, які належать до таких груп:

  • реалізація товарів (надання послуг) через інтернет;
  • реалізація лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров’я;
  • реалізація ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння та напівдорогоцінного каміння;
  • роздрібна торгівля уживаними товарами в магазинах (секонд-хенди);
  • реалізація технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту;
  • турагенства і туроператори;
  • ресторани та кафе, крім продажу води, молока, квасу, олії та живої риби з автоцистерн, цистерн, бочок та бідонів; страв та безалкогольних напоїв у їдальнях і буфетах загальноосвітніх навчальних закладів та професійно-технічних навчальних закладів під час навчального процесу;
  • готелі та подібні місця тимчасового розміщення.
  • продаж текстилю (крім реалізації за готівкові кошти на ринках), деталей та приладдя для автотранспортних засобів.

1 січня 2021 року запровадити РРО мають всі платники єдиного податку ІІ–IV груп.

Використання пристрою РРО буде безкоштовним для платника, без плати за обслуговування або «прихованих платежів».

З 1 січня 2021 року збільшується граничний обсяг доходів ФОП II групи з 1,5 млн грн до 2,5 млн грн.

Також у Верховній Раді депутати партії «Слуга народу» зареєстрували законопроект 2338, який передбачає підняття річних лімітів ФОП, у рамках яких вони зможуть зберегти знижені податкові ставки.

  • I група — з 0,3 млн до 1 млн грн/рік;
  • II група — з 1,5 млн до 5 млн грн/рік;
  • III група — з 5 млн до 10 млн грн/рік.
  1. Для I групи, які надають побутові послуги, пропонують ввести податкову ставку в 0%.
  2. Для тих, хто працюють за іншими КВЕД цієї групи, податкову ставку хочуть встановити на рівні не більше 10% від розміру прожиткового мінімуму.
  3. 17 грудня 2019 року законопроект внесли до порядку денного.

  • Міністр Кабміну Дмитро Дубілет 4 грудня подав законопроєкт, який передбачає скасування Книги обліку для ФОП І, II та III груп, які не є платниками ПДВ.
  • III група ФОП — платник ПДВ — повинна буде вести Книгу обліку доходів і витрат.
  • 20 грудня Верховна Рада ухвалила законопроєкт 2524 у першому читанні.

  1. 8 жовтня Президент України Володимир Зеленський ініціював введення мораторію на перевірки ФОП щодо дотримання правил користування РРО для усіх груп, крім «ризикових», терміном на два роки.
  2. Крім цього, в указі вказано пом’якшення відповідальності ФОП за порушення, пов’язані зі застосуванням РРО.
  3. Кабмін має виконати доручення Президента до 31 грудня 2019 року.

У 2020 році за порушення нових норм застосування РРО законодавством передбачена відповідальність

Unsplash

НБУ ухвалив постанову, у якій спростив для банків процес видачі кредитів ФОП.

Ключовим фактором оцінки ризиків позичальників буде своєчасність погашення боргу. Нова постанова має сприяти розширенню кредитування малого та середнього бізнесу.

16 жовтня у Верховну Раду внесли законопроект щодо процедури ліквідації ФОП у разі припинення господарської діяльності та несплати податків і зборів терміном понад 6 місяців.

За новим законом, для цього буде потрібно звернутися до державного реєстратора з відповідною заявою.

Така ініціатива, на думку законотворців, дозволить зменшити навантаження з обліку та контролю «сплячих» ФОП. За підрахунками Opendatabot, такі фізособи-підприємці заборгували податків на 2 млрд грн.

  • Голова фінансового комітету Верховної Ради Данило Гетманцев зареєстрував законопроект 2190, у якому пропонує на 30 днів скасувати штрафи за несплату ЄСВ для ФОП та самозайнятих осіб, які не сплачували податки за періоди без доходів.
  • Протягом цього періоду ФОП зможуть припинити існування без сплати штрафів.
  • З 1 січня 2017 року ФОП та самозайняті особи, які не отримують дохід від підприємницької діяльності, зобов’язані сплачувати єдиний соціальний внесок на рівні мінімального страхового внеску за місяць.
  • 12 листопада законопроект був внесений до порядку денного.

У 2020 році за порушення нових норм застосування РРО законодавством передбачена відповідальність

Unsplash

18 грудня народні депутати з партії «Слуга народу» зареєстрували законопроєкт 2615, у якому пропонують створити 5 групу єдиного податку для стартапів, які використовують РРО та обсяг доходу яких протягом перших дев’яти місяців діяльності не перевищує 300 тисяч грн.

Ставка єдиного податку для платників п’ятої групи буде 0%. Також підприємці п’ятої групи не будуть платниками ЄСВ.

Після закінчення пільгового періоду (дев’ять місяців) або при перевищенні доходу у 300 тисяч грн «стартап» протягом місяця має перейти на одну з інших наявних форм оподаткування. Інакше він буде автоматично переведений на загальну систему оподаткування.

  1. 12 грудня Верховна Рада ухвалила законопроєкт про зменшення штрафів за порушення норм трудового законодавства.
  2. Відтепер письмове попередження замість штрафу у розмірі 30 мінімальних зарплат (понад 120 тисяч грн) – за допуск працівника до роботи без оформлення трудового договору, оформлення на неповний робочий час у разі  роботи повний робочий час, або виплати заробітну плату без нарахування та сплати єдиного внеску.
  3. Якщо порушення буде вчинено повторно протягом 365 днів, то до роботодавця застосовуватиметься штраф у 4 мінімальні зарплати.
  4. Також зменшується розмір штрафу за недопуск до перевірки цих питань до 8 мінімальних зарплат.
  5. 2 мінімальні зарплати – розмір штрафу за недотримання мінімальних державних гарантій в оплаті праці, а також гарантій та пільг працівників, залучених до виконання обов’язків за законами України «Про військовий обов’язок і військову службу», «Про альтернативну (невійськову) службу», «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію».

Податкова інспекція Слов’янська про відповідальність за порушення нових норм застосування РРО

У 2020 році за порушення нових норм застосування РРО законодавством передбачена відповідальність

  • ОГОЛОШЕННЯ
  • Слов'янсько-Лиманське управління Головного управління ДПС у Донецькій області повідомляє, що 17 грудня 2019 року відбудеться сеанс телефонного зв’язку „гаряча лінія” із начальником відділу по роботі з боргом Мацукою Ольгою Несторівною на тему: «Погашення податкового боргу». 
  •   Сеанс відбудеться з 10-00 до 13-00 та з 14-00 до 18-00 години за телефоном (06262)2-31-89.
  • Права платників податків закріплені Податковим кодексом України
  • Слов'янсько-Лиманське управління Головного управління ДПС у Донецькій області традиційно долучається до заходу «Всеукраїнський тиждень права», в рамках його проведення начальник управління Ігор Колодій надає роз’яснення з актуальних питань реалізації прав і свобод людини та правозахисної діяльності в органах ДПС.
  • Отже, розглянемо права платників податків.
  • Податковим кодексом України (далі – ПКУ) закріплені права платників податків, згідно положень статті 17 платник має право:
  • – безоплатно отримувати у контролюючих органах, у тому числі і через мережу Інтернет, інформацію про податки та збори і нормативно-правові акти, що їх регулюють, порядок обліку та сплати податків та зборів, права та обов'язки платників податків, повноваження контролюючих органів та їх посадових осіб щодо здійснення податкового контролю;
  • – представляти свої інтереси в контролюючих органах самостійно, через податкового агента або уповноваженого представника;
  • – обирати самостійно, якщо інше не встановлено ПКУ, метод ведення обліку доходів і витрат;
  • – користуватися податковими пільгами за наявності підстав у порядку, встановленому ПКУ;
  • – одержувати відстрочення, розстрочення сплати податків або податковий кредит в порядку і на умовах, встановлених ПКУ;
  • – бути присутнім під час проведення перевірок та надавати пояснення з питань, що виникають під час таких перевірок, ознайомлюватися та отримувати акти (довідки) перевірок, проведених контролюючими органами, перед підписанням актів (довідок) про проведення перевірки, у разі наявності зауважень щодо змісту (тексту) складених актів (довідок) підписувати їх із застереженням та подавати контролюючому органу письмові заперечення в порядку, встановленому ПКУ;
  • – оскаржувати в порядку, встановленому ПКУ, рішення, дії (бездіяльність) контролюючих органів (посадових осіб), у тому числі індивідуальну податкову консультацію, яка йому надана, а також узагальнюючу податкову консультацію;
  • – вимагати від контролюючих органів проведення перевірки відомостей та фактів, що можуть свідчити на користь платника податків;
  • – на нерозголошення контролюючим органом (посадовими особами) відомостей про такого платника без його письмової згоди та відомостей, що становлять конфіденційну інформацію, державну, комерційну чи банківську таємницю та стали відомі під час виконання посадовими особами службових обов'язків, крім випадків, коли це прямо передбачено законами;
  • – на залік чи повернення надміру сплачених, а також надміру стягнутих сум податків та зборів, пені, штрафів у порядку, встановленому ПКУ;
  • –  на повне відшкодування збитків (шкоди), заподіяних незаконними діями (бездіяльністю) контролюючих органів (їх посадових осіб), у встановленому законом порядку;
  • – самостійно обирати спосіб взаємодії з контролюючим органом в електронній формі через електронний кабінет, якщо інше не встановлено ПКУ;
  • – реалізовувати через електронний кабінет права та обов'язки, передбачені ПКУ та які можуть бути реалізовані в електронній формі засобами електронного зв'язку;
  • – подавати декларацію та інші документи в паперовій формі у разі виникнення технічних проблем у роботі електронного кабінету (наявність помилки має бути підтверджена у порядку, встановленому методологом електронного кабінету або судом).
  • Крім того, Ігор Колодій наголошує, що платник податку має також інші права, передбачені законом.
  • Програмний РРО вийшов з ладу: дії платника за новими правилами
See also:  Вс пояснив, у якому випадку суд повинен закрити кримінальне провадження за незаконну порубку лісу (ст. 246 кк україни)

Слов'янсько-Лиманське управління Головного управління ДПС у Донецькій області повідомляє, що Законом України від 20 вересня 2019 року № 128-IX «Про внесення змін до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі та послуг» (далі – Закон № 128) внесено зміни до Закону України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» із змінами та доповненнями, зокрема до ст. 5.

  1. Так, відповідно до внесених змін, на період виходу з ладу програмного РРО проведення розрахункових операцій не здійснюється до моменту усунення несправностей.
  2. На період відсутності зв’язку між програмним РРО та фіскальним сервером контролюючого органу проведення розрахункових операцій здійснюється в режимі офлайн, що може тривати не більше 36 годин, із створенням електронних розрахункових документів, яким присвоюються фіскальні номери із діапазону фіскальних номерів, сформованих фіскальним сервером контролюючого органу.
  3. Суб’єкт господарювання може використовувати фіскальні номери із діапазону фіскальних номерів, сформованих фіскальним сервером контролюючого органу, не більше 168 годин протягом календарного місяця.
  4. Порядок визначення діапазону, видачі, резервування, використання фіскальних номерів, що присвоюються електронним розрахунковим документам під час роботи програмного РРО в режимі офлайн, встановлюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.

Контролюючий орган на запит покупця через Електронний кабінет, що функціонує відповідно до ст. 42¹ Податкового кодексу України, щодо перевірки справжності та достовірності розрахункового документа надає інформацію про суб’єкта господарювання, господарську одиницю та зарезервований фіскальний номер розрахункового документа.

Використання програмного РРО у період відсутності зв’язку між програмним РРО та фіскальним сервером контролюючого органу без отриманого в контролюючому органі діапазону фіскальних номерів, сформованих фіскальним сервером контролюючого органу, забороняється.

Протягом години після встановлення зв’язку із фіскальним сервером контролюючого органу здійснюється передача копій створених програмним РРО розрахункових документів з присвоєними їм у режимі офлайн фіскальними номерами до фіскального сервера контролюючого органу. Такі розрахункові документи мають бути передані до моменту передачі електронного фіскального звіту, електронного фіскального звітного чека за день, коли були сформовані такі розрахункові документи.

  • Такі розрахункові документи мають зберігатися програмним РРО до моменту отримання від контролюючого органу підтвердження про доставку розрахункових документів.
  • У разі виходу з ладу РРО та/або програмного РРО, що застосовується для реєстрації операцій з торгівлі валютними цінностями в готівковій формі, відсутності зв’язку між програмним РРО та фіскальним сервером контролюючого органу облік операцій з торгівлі валютними цінностями в готівковій формі та формування розрахункових документів здійснюються у порядку, встановленому Національним банком України.
  • За порушення нових норм застосування РРО законодавством передбачена відповідальність

Слов'янсько-Лиманське управління Головного управління ДПС у Донецькій області повідомляє, що Законом України від 20 вересня 2019 року № 128-IX «Про внесення змін до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі та послуг» (далі – Закон № 128) внесено зміни до Закону України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» із змінами та доповненнями (далі – Закон про РРО), зокрема до  ст. 17 Закону про РРО.

  1. Так, відповідно до внесених Законом № 128 змін у разі встановлення в ході перевірки факту: проведення розрахункових операцій з використанням реєстраторів розрахункових операцій (РРО), програмних реєстраторів розрахункових операцій (програмні РРО) або розрахункових книжок на неповну суму вартості проданих товарів (наданих послуг); непроведення розрахункових операцій через реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій з фіскальним режимом роботи; невідповідності на місці проведення розрахунків суми готівкових коштів сумі коштів, зазначеній у денному звіті реєстратора розрахункових операцій, більше ніж на 10 відсотків розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, а в разі використання розрахункової книжки – загальній сумі продажу за розрахунковими квитанціями, виданими з початку робочого дня; невидача (в паперовому вигляді та/або електронній формі) відповідного розрахункового документа, що підтверджує виконання розрахункової операції, або проведення її без використання розрахункової книжки на окремому господарському об’єкті такого суб’єкта господарювання застосовуються такі фінансові санкції:
  2. ► до 01 жовтня 2020 року, тобто у перехідний період,
  3. – 10 % вартості товару, проданого з порушеннями – за порушення, вчинене вперше;
  4. – 50 % вартості товару, проданого з порушеннями – за кожне наступне порушення.
  5.  з 01 жовтня 2020 року, тобто після перехідного періоду – розмір штрафів буде наступним:
  6. – 100 % вартості товару, проданого з порушеннями – за перше порушення;
  7. – 150 % вартості товару, проданого з порушеннями – за кожне наступне порушення.
  8. Крім того, до платників застосовується такі фінансові санкції:
  9. ◄ п’ятдесят неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – якщо у випадках, визначених Законом про РРО, при здійсненні розрахункових операцій суб’єкт господарювання не використовує, використовує незареєстровані належним чином, порушує встановлений порядок використання або не зберігає протягом встановленого строку книги обліку розрахункових операцій та/або розрахункові книжки;
  10. ◄ тридцять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – у разі якщо контрольну стрічку не надруковано або не створено в електронній формі на реєстраторах розрахункових операцій та/або програмних реєстраторах розрахункових операцій або виявлено спотворення даних про проведені розрахункові операції, інформація про які міститься на такій контрольній стрічці;
  11. ◄ п’ять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – у разі проведення розрахункових операцій через реєстратори розрахункових операцій та/або програмних реєстраторів розрахункових операцій без використання режиму попереднього програмування найменування кожного товару, який не є підакцизним, та/або послуги, ціни товару (послуги) та обліку їх кількості;
  12. ◄ триста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – у разі проведення розрахункових операцій через реєстратори розрахункових операцій та/або програмних реєстраторів розрахункових операцій без використання режиму попереднього програмування найменування кожного підакцизного товару із зазначенням коду товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД, ціни товару та обліку його кількості;
  13. ◄ двадцять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – у разі порушення встановленого пунктом 1 статті 9 порядку проведення розрахунків через каси підприємств, установ і організацій, в яких ці операції повинні проводитися з оформленням прибуткових і видаткових касових ордерів та видачею відповідних квитанцій у встановленому порядку, або у разі порушення порядку оформлення розрахункових і звітних документів при здійсненні продажу проїзних і перевізних документів на залізничному (крім приміського) та авіаційному транспорті;
  14. ◄ триста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – у разі застосування при здійсненні розрахункових операцій реєстратора розрахункових операцій, в конструкцію чи програмне забезпечення якого внесені зміни, не передбачені конструкторсько-технологічною та програмною документацією виробника;
  15. ◄ тридцять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – у разі неподання до контролюючих органів звітності, пов’язаної із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій, розрахункових книжок та копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків з реєстраторів розрахункових операцій та/або програмних реєстраторів розрахункових операцій через дротові або бездротові канали зв’язку в разі обов’язковості її подання.

Норми набирають чинності 19.04.2020.

Звертайте увагу на правильність заповнення платіжних документів

Які штрафи будуть діяти у 2020 році за незастосування РРО?

ДПС у Дніпропетровській області повідомляє, що Законом № 128-IX внесено зміни до Закону про РРО, зокрема до  ст. 17 Закону про РРО.

Так, відповідно до внесених Законом №128 змін у разі встановлення в ході перевірки факту: проведення розрахункових операцій з використанням РРО, програмних реєстраторів розрахункових операцій (програмні РРО) або розрахункових книжок на неповну суму вартості проданих товарів (наданих послуг); непроведення розрахункових операцій через реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій з фіскальним режимом роботи; невідповідності на місці проведення розрахунків суми готівкових коштів сумі коштів, зазначеній у денному звіті реєстратора розрахункових операцій, більше ніж на 10 відсотків розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, а в разі використання розрахункової книжки – загальній сумі продажу за розрахунковими квитанціями, виданими з початку робочого дня; невидача (в паперовому вигляді та/або електронній формі) відповідного розрахункового документа, що підтверджує виконання розрахункової операції, або проведення її без використання розрахункової книжки на окремому господарському об’єкті такого суб’єкта господарювання застосовуються такі фінансові санкції:

See also:  Новые правила новой эпохи. законопроект о медиа: чего не стоит бояться ни журналистам, ни пользователям facebook

► до 01 жовтня 2020 року, тобто у перехідний період,

  • 10% вартості товару, проданого з порушеннями – за порушення, вчинене вперше;
  • 50% вартості товару, проданого з порушеннями – за кожне наступне порушення.

► з 01 жовтня 2020 року, тобто після перехідного періоду – розмір штрафів буде наступним:

  • 100% вартості товару, проданого з порушеннями – за перше порушення;
  • 150% вартості товару, проданого з порушеннями – за кожне наступне порушення.
  • Крім того, до платників застосовується такі фінансові санкції:
  • ◄ п’ятдесят неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – якщо у випадках, визначених Законом про РРО, при здійсненні розрахункових операцій суб’єкт господарювання не використовує, використовує незареєстровані належним чином, порушує встановлений порядок використання або не зберігає протягом встановленого строку книги обліку розрахункових операцій та/або розрахункові книжки;
  • ◄ тридцять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – у разі якщо контрольну стрічку не надруковано або не створено в електронній формі на реєстраторах розрахункових операцій та/або програмних реєстраторах розрахункових операцій або виявлено спотворення даних про проведені розрахункові операції, інформація про які міститься на такій контрольній стрічці;
  • ◄ п’ять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – у разі проведення розрахункових операцій через реєстратори розрахункових операцій та/або програмних реєстраторів розрахункових операцій без використання режиму попереднього програмування найменування кожного товару, який не є підакцизним, та/або послуги, ціни товару (послуги) та обліку їх кількості;
  • ◄ триста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – у разі проведення розрахункових операцій через реєстратори розрахункових операцій та/або програмних реєстраторів розрахункових операцій без використання режиму попереднього програмування найменування кожного підакцизного товару із зазначенням коду товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД, ціни товару та обліку його кількості;
  • ◄ двадцять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – у разі порушення встановленого пунктом 1 статті 9 порядку проведення розрахунків через каси підприємств, установ і організацій, в яких ці операції повинні проводитися з оформленням прибуткових і видаткових касових ордерів та видачею відповідних квитанцій у встановленому порядку, або у разі порушення порядку оформлення розрахункових і звітних документів при здійсненні продажу проїзних і перевізних документів на залізничному (крім приміського) та авіаційному транспорті;
  • ◄ триста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – у разі застосування при здійсненні розрахункових операцій реєстратора розрахункових операцій, в конструкцію чи програмне забезпечення якого внесені зміни, не передбачені конструкторсько-технологічною та програмною документацією виробника;
  • ◄ тридцять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – у разі неподання до контролюючих органів звітності, пов’язаної із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій, розрахункових книжок та копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків з реєстраторів розрахункових операцій та/або програмних реєстраторів розрахункових операцій через дротові або бездротові канали зв’язку в разі обов’язковості її подання.

Норми набирають чинності 19.04.2020 р.

Що зміниться для вашого бізнесу в 2020 році: податки, ФОПи, держбюджет. Розбір Ліга:Закон

Які податкові нововведення чекають українських підприємців? Усе важливе в одному тексті

До Нового року Верховна Рада не встигла прийняти великий пакет поправок до Податкового кодексу – на заваді стали політичні події навколо законопроекту про відкриття ринку землі.

Проте, є ряд важливих змін, про які потрібно знати. Про них – у дайджесті ЛІГА: ЗАКОН.

Держбюджет і податки для підприємців

Перше, з чого варто почати – Закон про держбюджет на 2020 рік і його вплив на податки і внески для підприємців.

Нагадаємо, що мінімальна зарплата (МЗП) з 1 січня 2020 складе 4723 грн, прожитковий мінімум для працездатних осіб (ПМ) – 2102 грн. Виходячи з цього, сума мінімального страхового внеску з ЄСВ (22% МЗП) у 2020 році складе 1039,06 грн.

Єдиний податок для фізосіб-підприємців на 1-й групі складе 210,2 грн (10% ПМ), разом з ЄСВ – 1249,29 грн щомісяця.

Працювати на 2-й групі обійдеться трохи дорожче: єдиний податок (20% МЗП) – 944,6 грн, з ЄСВ – 1983,66 грн на місяць. 

Третя група, як і раніше, сплачує єдиний податок від доходу за ставкою 5% (без ПДВ) або 3% (з ПДВ). Ліміти щодо доходів для “єдинників” теж поки не змінилися.

  • Податки в 2020 році. Джерело – ЛІГА:ЗАКОН
  • Торгівля і РРО
  • Новації в сфері застосування реєстраторів розрахункових операцій (РРО), передбачені Законами № 128-IX і №129-IX, будуть вступати в силу поетапно.

Із 19 квітня 2020 з'явиться можливість використовувати програмні РРО замість звичайних касових апаратів і видавати покупцям чеки в електронній формі. Крім того, істотно виростуть розміри штрафів за порушення законодавства про РРО.

З 1 жовтня 2020 розшириться коло підприємців, які будуть зобов'язані застосовувати РРО незалежно від обсягу доходу. Крім техніки і медикаментів, в нього увійдуть, зокрема:

  • інтернет-торгівля;
  • торгівля ювелірними виробами;
  • громадське харчування;
  • туристичні послуги;
  • готельні послуги.

З цієї ж дати запрацюють норми про «кешбек»: покупці, які здійснили покупку на суму понад 850 грн, і які не отримали фіскальний чек, який відповідає всім вимогам законодавства про РРО, зможуть отримати свої гроші назад. За все заплатить недбайливий продавець.

З 1 січня 2021 року право приймати готівку без РРО залишиться тільки у ФОПів 1-ї групи. Всі інші єдинники незалежно від річного доходу будуть зобов'язані застосовувати РРО.

ПДВ і податкові накладні

Поневіряння платників ПДВ із блокуванням податкових накладних у 2020 році продовжаться.

19 грудня Верховний Суд призупинив виконання рішень судів першої та апеляційної інстанцій про незаконність кабмінівського Порядку блокування податкових накладних у частині критеріїв блокування накладних та роботи комісій при органах ДПС, які розглядають документи на розблокування.

Їх виконання призупинено до винесення рішення по суті спору. Тим часом, Мінфін поспішив затвердити новий Порядок прийняття рішень про реєстрацію або відмову в реєстрації, щоб створити хоч якусь видимість законності роботи комісій.

На цьому тлі вимоги до самих податкових накладних стають дедалі жорсткішими. Причому не тільки до тих, які видаються покупцеві. Держава хоче через систему електронного адміністрування ПДВ контролювати все і вся.

Тому з 1 січня 2020 року підсумкові накладні, які заповнюються за підсумками кожного дня в роздрібній торгівлі і не видаються покупцям, треба буде заповнювати докладно. У них треба буде заповнювати всі графи і детально розшифровувати всю номенклатуру із зазначенням кількості, ціни, кодів класифікаторів УКТЗЕД/ДКПП.

Відповідні зміни до Порядку заповнення податкових накладних, затверджені наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307, наберуть чинності з 1 січня 2020.

Акцизний податок на паливо і спирт

З 1 січня 2020 закінчується термін дії мораторію на застосування штрафів за зберігання палива без наявності відповідних ліцензій, обов'язковість яких передбачена Законом “Про державне регулювання виробництва й обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального”. Сама ліцензія коштує відносно недорого (780 грн на рік), але штрафи за її відсутність воістину драконівські – півмільйона гривень. На щастя, в цьому році Рада встигла прийняти законопроект № 2317, яким, поряд із удосконаленням процедури адміністрування паливного акцизу, спрощується процедура отримання ліцензії на зберігання палива і спирту суб'єктами, які не реалізують їх іншим особам, і використовують тільки для своїх цілей. Правда, він ще має бути підписаний президентом та опублікований, тому не встигне вберегти всіх від штрафів.

Крім того, з початком нового року податкова зможе штрафувати розпорядників акцизних складів за неподання електронних звітів про фактичні залишки палива або спирту етилового (1000 грн за кожен випадок неподання).

До цього ж терміну всі розпорядники акцизних складів, навіть найменших, повинні були встигнути оснастити їх рівнемірами і витратомірами, оскільки запрацює система автоматичного зіставлення показників цих пристроїв і звітів про залишки палива і спирту.

  1. Зовнішньоекономічна діяльність
  2. З 1 січня 2020 року набере чинності нова редакція правил Інкотермс 2020 року, відповідно до яких формулюються умови договорів поставки товарів у міжнародній торгівлі, момент і порядок переходу права власності і ризиків від продавця до покупця.
  3. У свою чергу від умов таких договорів безпосередньо залежить оподаткування ЗЕД-операцій.
  4. Фінансова та податкова звітність
  5. Починаючи з фінансової звітності за 2019 рік підприємства, які зобов'язані застосовувати Міжнародні стандарти фінансової звітності, повинні складати її з застосуванням таксономії фінансової звітності UA XBRL МСФЗ і подавати в “єдине вікно” при Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку (НКЦПФР).

Правда, це не звільняє від подання ще одного комплекту фінансової звітності в колишнє єдине вікно, для Держстатистики і Державної податкової служби. Адже фінансова звітність є обов'язковим додатком до декларації з податку на прибуток підприємства. Яка, між тим, теж оновилася.

І наостанок звертаємо увагу платників податків, що з 1 січня зміняться рахунки для сплати податків і зборів. І вони тепер будуть у форматі IBAN. Нові реквізити рахунків ви можете знайти тут.

Огляд підготовлено компанією ЛІГА:ЗАКОН спеціально для LIGA.net

Читайте матеріал російською: Госбюджет, ФОПы и акцизы: главные налоговые изменения в 2020 году. Дайджест от Ліга:Закон

Якщо Ви помітили орфографічну помилку, виділіть її мишкою і натисніть Ctrl+Enter.

Що очікує ФОПів: закон про РРО набуде чинності через півроку

Закони про касові апарати і кешбек, які викликали багато критики з боку малого бізнесу, вже офіційно опубліковані. Через півроку підприємці будуть зобов'язані використовувати РРО. Серед нововведень — електронний чек, грошова винагорода для покупців і чималі штрафи для бізнесу.

«LIGA.net» поділилася ключовими змінами для ФОПів. «Мінфін» обрав головне, до чого варто готуватися бізнесменам.

Використання РРО

Реєстраторами розрахункових операцій можуть бути як звичайні POS-термінали, так і програмні пристрої. Контролюючий орган повинен забезпечити безкоштовне програмне рішення. Президент України вже зобов'язав Кабмін з 1 січня 2020 року дати можливість платникам податків тестувати безкоштовне програмне забезпечення, здійснюючи розрахункові операції.

See also:  Закрытие 10−11 классов, меньше полномочий у родителей и изучение государственного языка. что изменит новый закон об образовании — разбор

Читайте також: Електронними РРО підприємців забезпечать безкоштовно —
Верланов

Розрахунковим документом може бути касовий чек, товарний чек, видатковий чек, розрахункова квитанція, проїзний документ тощо. Вони підтверджують факт продажу або повернення товарів, надання послуг. Створюються у паперовій чи електронній формі — електронний чек, QR-код.

Хто зобов'язаний використовувати РРО

РРО не будуть застосовуватися платниками єдиного податку першої групи.

До 1 жовтня 2020 року РРО не будуть застосовуватися платниками єдиного податку другої-четвертої груп, які мають дохід менше 1 млн гривень. Незалежно від обраного виду діяльності, крім реалізації:

  • технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту;
  • лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров'я.

З 1 жовтня 2020 року правила запрацюють для так званих «груп ризику»:

  1. Реалізація товарів (надання послуг) через мережу Інтернет;
  2. Реалізація технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту;
  3. Реалізація лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров'я;
  4. Реалізація ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння;
  5. Роздрібна торгівля уживаними товарами в магазинах (група 47.79 КВЕД);
  6. Ресторани, кафе, ресторани швидкого обслуговування, крім продажу води, молока, квасу, олії та живої риби з автоцистерн, цистерн, бочок та бідонів; страв та безалкогольних напоїв у їдальнях і буфетах загальноосвітніх навчальних закладів і професійно-технічних навчальних закладів під час навчального процесу;
  7. Турагенства і туроператори;
  8. Готелі та подібні місця тимчасового розміщення (група 55.10 КВЕД);
  9. Реалізація текстилю (крім реалізації за готівкові кошти на ринках), деталей та приладдя для автотранспортних засобів згідно з переліком, який затверджується Кабінетом Міністрів України.

У разі перевищення обсягу доходу 1 млн грн, застосування РРО стає обов'язковим і починається з першого числа першого місяця наступного кварталу і продовжується в усіх наступних податкових періодах.

З 1 січня 2021 року РРО будуть застосовувати всі платники єдиного податку 2-4 групи. ФОПам другої групи збільшать ліміт річного доходу. З 1 січня 2021 року річний ліміт доходу платників єдиного податку другої групи підвищується з 1,5 до 2,5 млн грн.

Розширили перелік підприємців, які не можуть бути платниками єдиного податку. З 20 жовтня 2019 року до нього відносяться підприємці 1-3 груп, які провадять діяльність:

  1. З надання послуг фіксованого телефонного зв'язку з правом технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж і надання в користування каналів електрозв'язку (місцевого, міжміського, міжнародного);
  2. З надання послуг фіксованого телефонного зв'язку з використанням безпроводового доступу до телекомунікаційної мережі з правом технічного обслуговування і надання в користування каналів електрозв'язку (місцевого, міжміського, міжнародного);
  3. З надання послуг мобільного телефонного зв'язку з правом технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж і надання в користування каналів електрозв'язку;
  4. За надання послуг з технічного обслуговування і експлуатації телекомунікаційних мереж, мереж ефірного теле — та радіомовлення, проводового радіомовлення та телемереж.

Читайте також: 50 днів уряду. Що встигли зробити

Як і коли запрацює кешбек

З 1 жовтня 2020 року покупці зможуть скаржитися на видані їм чеки з порушеннями, але тільки на покупки від 850 грн.

Подати скаргу можна буде виключно через свій електронний кабінет платника податків. Для цього потрібно пройти онлайн-ідентифікацію з використанням електронного підпису.

Компенсація буде перераховуватися за рахунок штрафних санкцій. Вона складе повну вартість придбаних товарів або послуг, зазначених у скарзі. Отримавши відшкодування, покупець не повинен платити за нього податки.

Що писати в скарзі:

  • ПІБ, місце проживання, реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта, номер засобу зв'язку;
  • дата придбання товарів чи послуг;
  • найменування і вартість придбаних покупцем товарів чи послуг, найменування або податковий номер продавця, адреса господарської одиниці продавця або адреса місця придбання товарів;
  • у разі придбання товарів через інтернет — також вказівку сайту;
  • перелік документів, отриманих покупцем від продавця товарів або споживачем послуг разом з придбаним товаром чи послугою;
  • інформація про розрахунковий документ;
  • номер банківського рахунку покупця або споживача, на який може бути перерахована компенсація.

До скарги обов'язково додаються електронні або скановані копії документів. Ті, які покупець отримує від продавця разом з придбаним товаром, про які йдеться у скарзі.

Читайте також: ФОПи вимагають ветувати законопроекти про РРО

Що зміниться у звітності для ФОПів

При використанні програмних РРО потрібно буде щодня створювати в паперовій або електронній формі фіскальні звітні чеки, контрольні стрічки. Важливо їх зберегти: на звичайних РРО-три роки, а на програмних — до моменту передачі розрахункових документів на фіскальний сервер контролюючого органу.

Розрахункові операції будуть проводитися з використанням режиму попереднього програмування найменування товарів або послуг. Також потрібно вести облік товарних запасів, здійснювати продаж лише тих товарів або послуг, які відображені в обліку.

При цьому суб'єкт господарювання зобов'язаний надати контролюючим органам при проведенні перевірки документи в паперовій або електронній формі. Вони підтвердять облік та походження товарів, які на момент перевірки знаходяться в місці продажу.

Проте такі вимоги не поширюються на ФОПів, які є платниками єдиного податку та не зареєстровані платниками ПДВ. Виняток становлять ті, хто здійснює діяльність з реалізації:

  • технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту;
  • лікарських засобів і виробів медичного призначення;
  • ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння та напівдорогоцінного каміння.

Читайте також: До яких наслідків призведуть закони про РРО та кешбек —
юрист

Що робити, якщо програмний РРО не працює

Якщо програмний РРО не працює, потрібно протягом дня повідомити про це контролюючий орган, виробника програмного реєстратора або центр сервісного обслуговування. У разі виходу з ладу програмного реєстратора проведення розрахункових операцій не здійснюється до моменту усунення несправностей.

Якщо протягом години відсутній зв'язок з сервером контролюючого органу, можна проводити розрахункові операції. Після відновлення такого зв'язку необхідно повідомити орган про час і дату початку та закінчення проведення розрахункових операцій в цей період будь-яким засобом комунікації.

В документі вказується інформація про проведення розрахункової операції в режимі оффлайн. Проводити таким чином розрахункові операції можна не довше 36 годин зі створенням електронних розрахункових документів. Їм присвоюються фіскальні номери з діапазону, сформованого фіскальним сервером.

Номери з цього діапазону можна використовувати не більше 168 годин протягом календарного місяця. Без зарезервованих фіскальних номерів з цього діапазону використовувати програмний реєстратор оффлайн не можна.

Протягом години після відновлення зв'язку здійснюється передача копій розрахункових документів, створених в режимі оффлайн. Їх треба передати до відправлення електронного фіскального звіту та електронного фіскального звітного чека за день, коли були сформовані ці документи. Їх зберігають до моменту підтвердження доставки.

Суб'єкт господарювання може прийняти рішення про те, що, в разі виходу з ладу РРО або відключення електроенергії, проведення розрахункових операцій здійснюється до моменту належного підключення резервного реєстратора або ввімкнення електроенергії.

Читайте також: Президент ввів дворічний мораторій на перевірки ФОПів

Які штрафи загрожують ФОПам

У разі встановлення в ході перевірки:

  1. Проведення розрахункових операцій на неповну суму вартості проданих товарів або наданих послуг;
  2. Непроведення розрахункових операцій через РРО;
  3. Невідповідності на місці проведення розрахунків суми готівкових коштів сумі коштів, зазначеній у денному звіті реєстратора, більш ніж на 10 % розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, а в разі використання розрахункової книжки — загальній сумі продажу за розрахунковими квитанціями, виданими з початку робочого дня;
  4. Невидачі (у паперовій або електронній формі) розрахункового документа.

Підприємці заплатять штраф до 1 жовтня 2020 року в розмірі:

  • 10% вартості товару, проданого з порушеннями, — за порушення, вчинене вперше;
  • 50% вартості товару, проданого з порушеннями, — за кожне наступне порушення.

Після перехідного періоду розмір штрафів буде наступним:

  • 100% вартості товару, проданого з порушеннями — за перше порушення;
  • 150% вартості товару, проданого з порушеннями — за кожне наступне порушення.
  • Читайте також: Податкова зацікавлена у діалозі з платниками — Верланов
  • Також передбачені наступні фінансові санкції:
  • 50 НМДГ (850 грн) — за невикористання при здійсненні розрахункових операцій, або використання незареєстрованих книг обліку розрахункових операцій чи розрахункових книжок;
  • 30 НМДГ (510 грн) — у разі якщо контрольну стрічку не надруковано або не створено в електронній формі або виявлено спотворення даних про проведені розрахункові операції;
  • 5 НМДГ (85 грн) — у разі проведення розрахункових операцій без використання режиму попереднього програмування найменування кожного товару, який не є підакцизним, та/або послуги, ціни товару або послуги та обліку їх кількості;
  • 300 НМДГ (5100 грн) — у разі проведення розрахункових операцій через РРО без використання режиму попереднього програмування найменування кожного підакцизного товару із зазначенням коду товарної підкатегорії УКТ ЗЕД, ціни товару та обліку їх кількості;
  • 20 НМДГ (340 грн) — у разі порушення встановленого порядку проведення розрахунків через каси підприємств, установ і організацій, в яких ці операції повинні проводитися з оформленням касових ордерів та видачею відповідних квитанцій, або у разі порушення порядку оформлення розрахункових і звітних документів при здійсненні продажу проїзних і перевізних документів на залізничному (крім приміського) та авіаційному транспорті;
  • 300 НМДГ (5100 грн) — у разі застосування при здійсненні розрахункових операцій РРО, в конструкцію чи програмне забезпечення якого внесені зміни, не передбачені конструкторсько-технологічною та програмною документацією виробника;
  • 30 НМДГ (510 грн) — в разі неподання в контролюючі органи звітності, пов'язаної із застосуванням РРО, розрахункових книжок та копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків.

Be the first to comment

Leave a Reply

Your email address will not be published.


*