Законопроєкт № 3220 від 16.03.2020 року щодо сплати єсв самозайнятими особами та членами фермерського господарства

30 квітня 2020 року Проєкт Закону про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо додаткової підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення і поширення короновірусної хвороби (COVID-19) (законопроєкт №3329-д) прийнято за основу. Зокрема, у документі йдеться про продовження строку незастосування штрафних санкцій за порушення податкового законодавства, продовження строку ненарахування пені, звільнення від сплати ЄСВ за себе ФОП та особами, які провадять незалежну професійну діяльність на період з 1 по 31травня 2020 року тощо. // 06.05.2020

Законопроєкт № 3220 від 16.03.2020 року щодо сплати ЄСВ самозайнятими особами та членами фермерського господарства

Пропонується продовжити до останнього календарного дня місяця закінчення карантину незастосовування штрафних санкцій за порушення податкового законодавства,  крім санкцій за:

  1. порушення вимог до договорів довгострокового страхування життя чи договорів страхування в межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема страхування додаткової пенсії;
  2. відчуження майна, що перебуває у податковій заставі, без згоди контролюючого органу;
  3. порушення вимог законодавства в частині:
    • обліку, виробництва, зберігання та транспортування пального, спирту етилового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів;
    • цільового використання пального, спирту етилового платниками податків;
    • обладнання акцизних складів витратомірами-лічильниками та/або рівномірами-лічильниками;
    • здійснення функцій, визначених законодавством у сфері виробництва і обігу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів, пального;
    • здійснення суб’єктами господарювання операцій з реалізації пального або спирту етилового без реєстрації таких суб’єктів платниками акцизного податку;
    • порушення нарахування, декларування та сплати податку на додану вартість, акцизного податку, рентної плати.

Так само, до кінця закінчення карантину,  платникам податків не нараховуватиметься пеня, а нарахована, але не сплачена за цей період пеня підлягає списанню.

До кінця карантину продовжується дія мораторію на проведення документальних та фактичних перевірок, крім:

  1. документальних позапланових перевірок з підстав, визначених підпунктом 78.1.8пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу;
  2. фактичних перевірок в частині порушення вимог законодавства в частині:
    • обліку, ліцензування, виробництва, зберігання та транспортування пального, спирту етилового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів;
    • цільового використання пального та спирту етилового платниками податків;
    • обладнання акцизних складів витратомірами-лічильниками та/або рівномірами-лічильниками;
    • здійснення функцій, визначених законодавством у сфері виробництва і обігу спирту етилового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів, пального, з підстав, визначених підпунктами 2.2, 80.2.3та 80.2.5 пункту 80.2 статті 80 Податкового Кодексу.

Крім того, тимчасово, на період до 30 червня 2020 року (включно), зупиняється перебіг строків, встановлених:

  • статтею 56 Податкового Кодексу (в частині процедури адміністративного оскарження), щодо скарг платників податків (крім скарг щодо законності декларування заявленого до відшкодування з бюджету податку на додану вартість та з від’ємного значення з податку на додану вартість), що надійшли до 30червня 2020 року та які не розглянуті станом на 18 березня 2020 року. Таке зупинення не породжує будь-яких наслідків, передбачених статтею 56 Податкового кодексу України;
  • статтями 52-53 Податкового Кодексу щодо надання контролюючими органами індивідуальних податкових консультацій в письмовій формі;
  • статтями 73 та 78 Податкового Кодексу щодо надання платниками податків відповідей на запити контролюючих органів (крім запитів контролюючих органів щодо законності декларування заявленого до відшкодування з бюджету податку на додану вартість та з від’ємного значення з податку на додану вартість), що надійшли (надійдуть) платникам податків до 30 червня 2020 року.
  • З 1 липня 2020 року перебіг таких строків продовжується з урахуванням часу, що минув до такого зупинення.
  • Фізичні особи-підприємці, особи, які провадять незалежну професійну діяльність та члени фермерських господарств звільняються від сплати єдиного соціального внеску за себе березень, квітень та травень.
  • Штрафні санкції за весь період дії карантину на території України не застосовуються за такі порушення:
  • несвоєчасна сплата (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску;
  • неповна сплата або несвоєчасна сплата суми єдиного внеску одночасно з видачею сум виплат, на які нараховується єдиний внесок (авансових платежів);
  • несвоєчасне подання звітності, передбаченої Законом про ЄСВ, до податкових органів.
  1. Протягом періодів з 1 березня по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України платникам єдиного внеску не нараховується пеня, а нарахована пеня за ці періоди підлягає списанню.
  2. Документальні перевірки правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску також зупиняються до закінчення карантину.
  3. Якщо Закон буде прийнято, він набуде чинності з дня, наступного за днем його опублікування.

Шпаргалка ФОП-єдинника груп 1–3 на 2020 рік

Два основні платежі ФОП-єдиноподатників — це ЄП та ЄСВ. Про те, коли й скільки платити протягом року, як і коли звітувати, ви дізнаєтеся з пропонованого матеріалу.

Законопроєкт № 3220 від 16.03.2020 року щодо сплати ЄСВ самозайнятими особами та членами фермерського господарства

Усі ФОП-єдинники повинні сплачувати ЄСВ «за себе».

Виняток:ПП звільняються від сплати ЄСВ, якщо вони отримуютьпенсію за віком, або є особами з інвалідністю, або досягли віку, установленого ст.

26 Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» від 09.07.2003 р. № 1058-IV, та отримують відповідно до закону пенсію або соцдопомогу (ч. 4 ст. 4 Закону про ЄСВ).

Базу нарахування єдинники визначають самостійно в межах установлених законодавством мінімуму й максимуму (див. табл. 1). У 2020 році всі ФОП-єдинники платять ЄСВ у розмірі, не нижчому за мінімальний (22 % МЗП).

Таблиця 1. Розмір ЄСВ «за себе» для ФОП-єдинників у 2020 році

Показник Розмір, грн/міс.
1. Мінімальна база (1 МЗП) 4723,00
2. Мінімальний розмір ЄСВ «за себе» (ряд. 1 × 22 %) 1039,06
3. Максимальна база (15 МЗП) 70 845,00
4. Максимальний розмір ЄСВ «за себе» (ряд. 3 × 22 %) 15 585,90

Таблиця 2. ЄП та ЄСВ «за себе»: звітність і сплата

ЗВІТНІСТЬ СПЛАТА
ЄП 1. Податковий період (п. 294.1 ПКУ):

  • для груп 1 та 2 — календарний рік;
  • для групи 3 — календарний квартал.

2. Декларацію з ЄП подають ФОП-єдинники:

  • груп 1 та 2 — 1 раз на рік протягом 60 к. дн., наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) року1);
  • групи 3  щокварталу протягом 40 к. дн., наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу)1

Якщо останній день строку подання податкової декларації або сплати податкового зобов'язання припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається наступний за ним операційний (банківський) день (п. 49.20,  57.1 ПКУ). Якщо останній день строку подання податкової декларації або сплати податкового зобов'язання припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається наступний за ним операційний (банківський) день (п. 49.20,  57.1 ПКУ).

ФОП груп 1 та 2  авансовим внеском не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця або авансовим внеском за весь звітний період (п. 295.1 ПКУ)1; Якщо останній день строку подання податкової декларації або сплати податкового зобов'язання припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається наступний за ним операційний (банківський) день (п. 49.20,  57.1 ПКУ). ФОП групи 3 — протягом 10 к. дн., наступних за граничним строком подання декларації (п. 295.3 ПКУ)1 Якщо останній день строку подання податкової декларації або сплати податкового зобов'язання припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається наступний за ним операційний (банківський) день (п. 49.20,  57.1 ПКУ).
ЄСВ
  • звітний період — календарний рік;
  • звіт (форму № Д5) подають один раз на рік до 10 лютого року, наступного за звітним періодом (п. 2 розд. ІІІ Порядку № 435 2  3)

Разумков підписав закони щодо протидії коронавірусу

Законопроєкт № 3220 від 16.03.2020 року щодо сплати ЄСВ самозайнятими особами та членами фермерського господарства

Про це інформує пресслужба Апарату Верховної Ради.

“Голова Верховної Ради Дмитро Разумков терміново підписав ухвалені на позачерговому засіданні парламенту 17 березня Закони України (зареєстровані за №№ 3219, 3220, 2538 та 2539) щодо боротьби з поширенням коронавірусної хвороби Covid-19 на території України. Ці закони вже передано на підпис Президенту України, після чого вони набудуть чинності”, – йдеться у повідомленні.

Читайте також: Коронавірус у Києві: медики спостерігають за людьми, які контактували з хворими

Так, законом “Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, спрямованих на запобігання виникнення і поширення коронавірусної хвороби (Covid-19)” передбачено:

  • швидке проведення закупівель товарів, робіт та послуг, необхідних для боротьби з Covid-19, за спрощеною процедурою – без застосування електронних торгів, які тривають не менше 15 днів. При цьому, закупівлі залишаються прозорими – всі звіти про такі закупівлі викладаються в електронній системі ProZorrо;
  • ввезення лікарських засобів, призначених для боротьби з Covid-19, без мита та ПДВ – для зниження ціни на закупівлі;
  • надбавку медикам, які безпосередньо зайняті на роботах з ліквідації захворювання, у розмірі до 200% заробітної плати;
  • можливість для працівників за рішенням роботодавця працювати з дому або отримати неоплачувану відпустку протягом всієї тривалості карантину;
  • захист прав внутрішньо переміщених осіб (ВПО) – на період карантину та на 30 днів після його відміни забороняється скасовувати довідки про взяття на облік ВПО, під час карантину заборонено заморожувати державну допомогу для ВПО;
  • гарантії для надання житлово-комунальних послуг на період карантину – штрафи і пеня за несплату житлово-комунальних послуг не нараховуються, заборонено зупиняти надання житлово-комунальних послуг у разі їх неоплати або оплати не в повному обсязі, заборонене примусове виселення громадян за несплату житлово-комунальних послуг;
  • віднесення карантину до форс-мажорних обставин, тобто особа звільняється від відповідальності за невиконання цивільних договорів внаслідок запровадження карантину;
  • запровадження адміністративної відповідальності за порушення правил карантину – штраф для громадян: від 17 тис. грн до 34 тис. грн., штраф для посадових осіб: від 34 тис. грн до 170 тис. грн. Існуюча кримінальна відповідальність за порушення санітарних правил і норм щодо запобігання інфекційним захворюванням: штраф зросте з 1 700 грн до 17 000 – 51 000 грн, також можливим є арешт до 6 місяців, обмеження волі до 3 років, позбавлення волі до 3 років, а якщо такі дії спричинили загибель людей – позбавленням волі на 5-8 років;
  • подання електронних декларацій публічних осіб у цьому році до 1 червня (а не до 1 квітня).

Читайте також: Фонд соцстраху компенсує 50% втраченої зарплати деяким працівникам

Закон України “Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення і поширення коронавірусної хвороби (Covid-19) ” передбачає:

  • виплата допомоги по тимчасовій непрацездатності у розмірі 50% середньої зарплати під час протидії Covid-19 за період перебування в спеціалізованих закладах охорони здоров'я і на самоізоляції під медичним наглядом;
  • з 01 березня 2020 року по 30 квітня 2020 року громадяни звільняються від відповідальності за договорами про споживчий кредит;
  • з 1 березня по 30 квітня 2020 року не застосовуються штрафні санкції за порушення податкового законодавства, несплату чи несвоєчасну сплату єдиного соціального внеску (ЄСВ), неподання (несвоєчасне подання) звітності про сплату ЄСВ;
  • мораторій на проведення податкових перевірок із 18 березня до 31 травня 2020 року;
  • – подовження до 1 липня 2020 року терміну подання річної декларації про майновий стан і доходи;
  • не нараховується та не сплачується у період з 1 березня року по 30 квітня 2020 року плата за землю, податок на нерухомість;
  • з 1 березня по 30 квітня фізичні особи – підприємці (ФОП) звільняються від сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) за себе. При цьому, цей період зараховується до страхового стажу для виплати пенсії, іншої державної допомоги, соціального страхування;
  • строк обов’язкового запровадження реєстраторів розрахункових операцій для ФОП продовжується (з 1 жовтня 2020 року до 1 січня 2021 року, а для окремих видів діяльності до 1 квітня 2021 року).

Читайте також: Мінекономіки моніторить наявність продуктів у магазинах

Закон “Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, спрямованих на підвищення доступності лікарських засобів, медичних виробів та інших товарів, які закуповуються Особою, уповноваженою на здійснення закупівель у сфері охорони здоров'я” містить такі новації:

  • передбачено діяльність нової незалежної державної юридичної особи, що створюється МОЗ для закупівель ліків за кошти державного бюджету (Закупівельна організація);
  • закупівля всіх ліків відбуватиметься прозоро і в порядку, визначеному законом;
  • закупівельна організація зможе напряму закуповувати ліки у вітчизняних та іноземних постачальників, що усуне посередників і накручування цін;
  • вдосконалюється порядок реєстрації лікарських засобів в Україні – запроваджується спрощена процедура реєстрації ліків, зареєстрованих в одній із країн ЄС;
  • інноваційні лікарські засоби, аналогів яких немає на ринку, будуть закуповуватись через новий механізм договорів про доступ до лікарських засобів, який використовується у країнах-членах ЄС, США, інших розвинутих країнах.

Читайте також: У Раді готують законопроєкт, що дозволить працювати дистанційно

Закон “Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо підвищення доступності лікарських засобів, медичних виробів та допоміжних засобів до них, які закуповуються за кошти державного бюджету, та створення умов для закупівель у сфері охорони здоров’я за кошти державного бюджету” визначає, що до 31 грудня 2022 року звільняються від сплати ПДВ лікарські засоби, які закуповуються Закупівельною організацією. Якщо такі лікарські засоби були використані не за їх цільовим призначенням, то посадові особи притягуються до відповідальності, а ПДВ має бути сплачено у повному обсязі.

Закон Карантин Разумков Коронавірус

Ставка єдиного податку та ЄСВ для підприємців у 2020 році – Укрправо

Законопроєкт № 3220 від 16.03.2020 року щодо сплати ЄСВ самозайнятими особами та членами фермерського господарства

Одне із запитань, на які мені постійно доводиться відповідати: “Яка ставка єдиного податку та ЄСВ для підприємців (ФО-П) у 2020 році?”

Щоб спростити відповідь це питання та надати повну інформацію, я вирішив опублікувати цю статтю, в якій і зібрав усю інформацію про ставки єдиного податку та ЄСВ, терміни їхньої сплати, способи та строки подання декларацій.

СТАВКИ ПОДАТКІВ

У зв’язку зі збільшенням із 1 січня 2020 року мінімальної зарплати до 4 723 грн, а прожиткового мінімуму (для працездатних осіб) – до 2 102 грн, ставки і єдиного податку та ЄСВ, порівняно із попереднім роком, нехай трохи, але зросли.

Зокрема, ставки єдиного податку для ФО-П у 2020 році складають – для платників:
1) першої групи (до 10 % від розміру прожиткового мінімуму) – 210,20 грн на місяць;
2) другої групи (до 20 % від розміру мінімальної зарплати) – 944,60 грн на місяць;
3) третьої групи єдиного податку:
– для неплатників ПДВ – 5 % від доходу;
– для платників ПДВ – 3 % від доходу.
4) для четвертої групи (винятково сільгоспвиробники) ставка податку встановлюється  залежно від кількості землі у користуванні.

Звертаю вашу увагу на те, що ставку єдиного податку для першої та другої груп встановлюють місцеві ради. І для окремих видів діяльності (або в окремих населених пунктах) вона може бути меншою, ніж максимальний рівень, визначений ПКУ.

  • Зокрема, наприклад, у Харкові з 1 березня 2017 року (на 2017 рік і на всі наступні роки, до внесення змін) для платників єдиного податку другої групи встановлено ставку єдиного податку у розмірі 10 % від мінімальної заробітної плати – 472,30 грн.
  • Тому інформацію щодо ставки єдиного податку краще за все отримати у вашій міській/селищній/сільській раді.
  • При цьому найбільш поширене питання, яке виникає у зв’язку із вищезазначеним: “Чи повинні місцеві ради приймати рішення про розміри ставки єдиного податку щороку?”

Ні, не повинні. Тому, якщо ваша міська/селищна/сільська рада не прийняла нове рішення про зміну ставки єдиного податку у 2020 році, то продовжує діяти ставка, встановлена ​​раніше.

Разом із тим, якщо ваша міська/селищна/сільська рада взагалі ніколи (точніше – з 1 січня 2011 року) не приймала рішення про розмір ставки єдиного податку, то для вас діє максимальна ставка, встановлена ​​податковим кодексом (10 % від соціальної пільги (або 218,90 грн) для першої групи і 20 % від мінімальної заробітної плати (або 944,60 грн) для другої групи платників єдиного податку).

Однак, якщо ваша міська/селищна/сільська рада встановила ставку єдиного податку менше максимального рівня (менше 10 % для 1 групи або менше 20 % для 2 групи платників єдиного податку), вам не слід забувати, що, згідно з п. 293.7 ст.

293 Податкового кодексу, якщо ви здійснюєте діяльність на територіях декількох міських/селищних/сільрад, то у такому випадку ви сплачуєте єдиний податок все одно за ставкою 20 %, незалежно від того, яку ставку встановлено ​​вашою міською/селищною/сільською радою.

Наприклад, у вас є торговельна точка (або цех) не лише у Харкові, але і в іншому населеному пункті. Для вас ставка, як і раніше, – 20% від мінімальної заробітної плати (944,60 грн), а не 10 %, як встановлено Харківською міськрадою.

  1. Для підприємців на загальній системі оподаткування:
    – ставка ПДФО у 2020 році – 18 % від суми чистого доходу.
  2. Якщо хтось забув, то чистий дохід – це дохід мінус документально підтверджені витрати.
  3. Мінімальний місячний розмір (за бажанням можна платити більше, але ніхто цього не робить) єдиного соціального внеску (ЄСВ) у 2020 році для платників:
    – єдиного податку першої, другої та третьої груп – 1 039,06 грн;
    – на загальній системі оподаткування – 1 039,06 грн.

ТЕРМІНИ СПЛАТИ

Граничні терміни сплати єдиного податку для платників:
1) першої та другої груп – щомісяця авансом не пізніше 20 числа поточного місяця;
2) третьої групи єдиного податку за:
I квартал – 20 травня 2020 року;
II квартал – 19 серпня 2020 року;
III квартал – 19 листопада 2020 року;
IV квартал – 19 лютого 2021 року.

Важливо!
Зверніть увагу, що для платників єдиного податку першої та другої груп терміни сплати єдиного податку НЕ переносяться. Таким чином, якщо термін сплати (20-е число) припадає на вихідний (неробочий) день, єдиний податок необхідно сплатити в останній робочий день перед 20 числом.

До того ж, майте на увазі: якщо ви сплачуєте податки у вечірній час (після 16:00 – 17:00), то вони будуть зараховані до бюджету тільки на наступний день. Таким чином, щоб уникнути зайвих суперечок із фіскальними органами, намагайтеся не дотягувати зі сплатою єдиного податку до останнього дня, а якщо так сталося, то сплачуйте його хоча б до обіду.

Разом із тим у випадку виникнення бажання платники єдиного податку першої та другої груп можуть сплатити єдиний податок наперед (на кілька місяців або навіть на рік). Головне – не забути потім про це.

  • Платник єдиного податку третьої групи у разі бажання теж може перераховувати єдиний за кожного надходження грошей, а не чекати кінця кварталу, накопичуючи/збираючи суму податку на розрахунковому рахунку (власне, особисто я так і роблю).
  • Граничні терміни сплати ЄСВ для всіх ФО-П – незалежно від системи оподаткування (включаючи загальну систему):
    – за 1-й квартал – 20 квітня 2020 року;
    – за 2-й квартал – 20 липня 2020 року;
    – за 3-й квартал – 19 жовтня 2020 року;
    – за 4-й квартал – 19 січня 2021 року.
  • Знову-таки, у разі бажання ЄСВ можна сплачувати і помісячно (по 1 039,06 грн) або авансом на рік вперед (12 468,72 грн).

ТЕРМІНИ ПОДАННЯ ДЕКЛАРАЦІЙ

  1. Граничні строки подання декларації з єдиного податку для платників:
    1) першої та другої груп один раз на рік, за 2020 рік – не пізніше 1 березня 2021 року;
    2) третьої групи за:
    I квартал – 11 травня 2020 року;
    півріччя – 10 серпня 2020 року;
    9 місяців – 09 листопада 2020 року;
    рік – 09 лютого 2021 року.
  2. Граничний термін подання декларації про доходи за 2020 рік для ФО-П на загальній системі – 09 лютого 2021 року.
  3. Звіт із ЄСВ подається усіма ФО-П один раз на рік, за 2020 рік – не пізніше 09 лютого 2021 року.
  4. Усі звіти можна подавати як безпосередньо до вашої податкової інспекції, так і в електронному вигляді (наприклад, через електронний кабінет на сайті ДФС України) або поштою.

Якщо звіт до податкової замість вас приніс хтось інший, у нього має бути від вас як від ФО-П нотаріально засвідчена довіреність.
У разі відсутності довіреності інспектор має повне право цю декларацію не прийняти.

Для подачі декларації в електронному вигляді необхідно отримати електронний цифровий підпис (ЕЦП). Це можна зробити безкоштовно в податковій. Для цього вам знадобляться копії та оригінали паспорта й ідентифікаційного коду, а також флешка.

Якщо ви відправляєте декларацію поштою, то це потрібно зробити не пізніше, ніж за п’ять календарних днів до граничного терміну подачі декларації, а звіт із ЄСВ необхідно надіслати не пізніше, ніж за десять календарних днів до граничного терміну подачі.

Відправляти потрібно через Укрпошту, цінним листом, з описом вкладень та з повідомленням про вручення. Майте на увазі, що такі листи не приносять за адресою. Одержувачу приходить повідомлення – і співробітник податкової повинен піти й отримати лист на пошті.

Якщо ви переживаєте за доставку вашого листа зі звітом, тоді відправляйте його (через Укрпошту) цінним, з описом, повідомленням і кур’єрською доставкою.

Зокрема, у Укрпошти є така послуга, як «кур’єрська доставка», – в цьому випадку лист принесуть безпосередньо у податкову (майте на увазі, що у разі замовлення послуги кур’єрської доставки у вас під час відправки запитають телефон одержувача, – отже, не полінуйтеся і знайдіть телефон своєї податкової на сайті ДПС України).

І останнє, але дуже важливе.
Заповнюючи звіт у паперовому вигляді, знову-таки, не полінуйтеся й подивіться, як зараз називається ваша податкова інспекція. Справа в тому, що у фіскальній службі відбувається перманентна реформа – і податкові інспекції постійно то об’єднуються, то змінюють назви.

Олександр Зарайський.

Щоб не пропустити нічого важливого, підписуйтесь на наш телеграм-канал, сторінку у Фейсбуці або додавайтесь у Твіттері.

Якщо моя стаття вам сподобалася або виявилася для вас корисною, можете сказати “дякую”, ???? перерахувавши будь-яку суму –  на ваш розсуд – на мою картку в “ПриватБанку”: – № 5169 3324 0559 7207 – одержувач Зарайський Олександр Миколайович(призначення платежу – “За інформаційні послуги”).

Інші цікаві статті з оподаткування.– Ставки єдиного податку та ЄСВ для підприємців у 2019 році.– Карта «ключ до розрахункового рахунку» й оплата в Інтернеті.– Імпорт послуг, єдиний податок, ПДВ і все-все-все …– Новий закон про ТОВ – ключові зміни та їхні наслідки.

– Як за допомогою картки «Пайонір» отримати гроші від фрілансу?– Чи потрібно платити акциз і купувати ліцензію у разі реалізації електронних сигарет.– Де в Харкові можна здати звіти в податкову– Як відкрити інтернет-магазин-частина четверта.– Як відкрити інтернет-магазин-частина третя.

– Як відкрити інтернет-магазин-частина друга.– Як відкрити інтернет-магазин-частина перша.– Як несподівано потрапити на жахливі штрафи.– Як, недоплативши одну копійку, втратити статус платника єдиного податку та отримати величезний штраф.– Як фрілансеру (підприємцю) законно отримати валюту за свої послуги.

– Фрілансер (підприємець) і електронні гроші.

Розмір ЄСВ в 2020 році по новому

Під єдиним соціальним внеском розуміється загальна
сума обов’язкових податків. Відрахування відбувається усіма платниками
податків.

Таким шляхом держава забезпечує страхові виплати та поліпшує життя
українців. Постійне проведення реформ вносить певні корективи, внаслідок чого нарахування
ЄСВ у 2020 році в Україні змінюється.

Щоб бути у курсі нововведень треба бути
готовим до нового нарахування податків.

Яким було нарахування ЄСВ у 2019 році?

Згідно з змінами Податкового кодексу України у
новому році сплати ЄСВ змінилися. Фізичні особи, а також підприємці, які працюють
за спрощеною системою оподаткування та з найманими робітниками-інвалідами,
сплачуватимуть 8,41% (пільгова ставка). Раніше, ця ставка дорівнювала 22%.

У зв’язку зі збільшенням рівня мінімальної заробітної плати до 4173 грн., min страховий внесок став 918,06 грн., max – 13770,9 грн.

Від сплати внесків було звільнено наступну
категорію людей:

  • ФО-П (фізичні особи-підприємці), особисто за себе;
  • фермери, та її члени;
  • особи пенсійного віку (за віком);
  • інваліди;
  • малозабезпечена категорія українців.

Аналітика 2019 року показала, що сплата єдиного
соціального внеску ніяким чином не погіршила умови здійснення підприємницької
діяльності.

Мінімальна та
максимальна база нарахування ЄСВ у 2020 році

З 1 січня 2020 року мінімальний рівень заробітної
плати підійметься до 4723 грн. Мінімальний внесок становитиме 4723*22%, або
1039,06 грн.

Якщо у найманого робітника сума заробітної плати менш мінімальної, роботодавцю треба буде дорахувати єдиний соціальний внесок до законодавчо встановленої мінімальної суми заробітної плати.

Максимальна величина бази нарахування ЄСВ у 2020 році також зросте. Але сам показник не зміниться та буде дорівнювати 15 мінімальних зарплат, або 70845 грн.

На місячну суму доходу, яка перевищую максимальну суму єдиний соціальний внесок нараховуватися не буде.

Терміни сплати ЄСВ у 2020 році

Сплата єдиних соціальних внесків напряму
пов’язана  з виплатою заробітної плати, у
день зарплати, але не пізніше 20 числа кожного місяця. Незважаючи на
невиплачену кількість зарплати, соціальні внески повинні бути внесені. Для всіх
підприємців незалежно від форми оподаткування сплата граничними термінами
сплати єдиного соціального внеску у 2020 році є:

  • перший квартал – 19.04.2020;

Зеленський підписав закон 3220 про податкові зміни на час карантину: які саме

Зеленський підписав закон про зміни у податках
/ фото 24 каналу

Через обмеження, які ввели з 17 березня в усій Україні, нардепи внесли зміни у податковий кодекс. Серед важливих і суттєвих – це скасування єдиного соціального внеску для ФОПів і податку на комерційну нерухомість.

  • За відповідне рішення проголосували 359 депутатів, закон підписав спікер парламенту, а відтак і сам президент Зеленський.
  • Раніше Через коронавірус Зеленський ініціює податкові канікули та спеціальні кредити для бізнесу
  •  Зміни до Податкового кодексу України діятимуть з 1 березня до 30 квітня.

Що змінили за законопроєктом № 3220 

  • усіх ФОПів та тих, хто займається незалежною професійною діяльністю, звільнили від єдиного соціального внеску;
  • тимчасово скасували штрафи та пеню за несвоєчасну або неповну сплату ЄСВ, а також несвоєчасне подання звітності по ЄСВ;
  • скасували податок на комерційну нерухомість та землю;
  • звільнили бізнес від основних штрафів та пені за порушення податкового законодавства з 1 березня до 31 травня. Ця норма не буде стосуватися порушень у сплаті ПДВ, акцизів та ренти;
  • на 3 місяці відтермінували обов’язкове введення РРО для всіх категорій “спрощенців”;
  • запровадили тимчасовий мораторій на нові документальні та фактичні податкові перевірки та продовження початих.

Які податкові зміни ввели на час карантину / Інфографіка Державної податкової служби

Окрім того, депутати запровадили звільнення від штрафів та пені для населення за прострочення виплат за споживчими кредитами. А також призначили допомогу для тих, хто захворів на коронавірус, чи має перебувати на самоізоляції.

Також депутати відтермінували подачу декларацій про майновий стан і доходи за 2019 рік – її можна буде подати до 1 липня (замість 1 квітня за чинним законодавством).

Які обмеження діють в Україні / Інфографіка 24 каналу

Подвійне ЄСВ для ФОП та самозайнятої особи, у тому числі адвоката

  • 04 лютого 2020 року Верховна Рада України прийняла у першому читанні законопроект №2160 про внесення змін до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» (щодо усунення дискримінації за колом платників).
  • Відповідно до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (ЄСВ) – консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов'язкового державного соціального страхування в обов'язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов'язкового державного соціального страхування.  
  • Платниками ЄСВ являються всі підприємства, установи, організації, фізичні особи-підприємці, особи, які проводять незалежну професійну діяльність, члени фермерського господарства,  дипломатичні служби.

На сьогоднішній день звільняються від сплати за себе єдиного внеску особи, якщо вони отримують пенсію за віком або є особами з інвалідністю, або досягли відповідного пенсійного віку і отримують пенсію або соціальну допомогу. Такі особи можуть бути платниками єдиного внеску виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування.

Питання звільнення від сплати подвійного ЄСВ глобально на законодавчому рівні не вирішено. Сьогодні платники подвійного ЄСВ вимушені захищати своє право в суді.

  1. 04 грудня 2019 року Велика Палата Верховного Суду у зразковій справі №520/3939/19 провадження №11-1111заі19 прийшла до наступних висновків: «За наявного існуючого правового регулювання взяття та перебування на обліку платника єдиного внеску фізичної особи-підприємця з ознакою провадження незалежної професійної діяльності не передбачено.
  2. Взяття контролюючим органом на облік особи як платника єдиного внеску – фізичної особи-підприємця (пункт 4 частини першої статті 4 Закону № 2464-VI) та внесення відомостей до реєстру застрахованих осіб унеможливлює нарахування єдиного внеску за іншим типом платника без прийняття відповідних рішень і внесення змін щодо попереднього обліку особи у спосіб, визначений Законом і підзаконними нормативно-правовими актами.
  3. Підзаконний нормативно-правовий акт спеціальної облікової політики в частині визначення такої категорії платників єдиного внеску, як фізична особа-підприємець з ознакою здійснення незалежної професійної діяльності не відповідає статті 4 Закону №2464-VI.
  4. Зміна контролюючим органом обліку особи платника єдиного внеску в спосіб, не встановлений Законом або встановлений підзаконним нормативно-правовим актом, який не відповідає Закону в цій частині, та нарахування на підставі таких дій єдиного внеску, суперечить принципам законності та належного врядування».
  5. А які ж поліпшення пропонують нам законодавці у законопроекті №2160?

Пропонується внести зміни в Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» та звільнити від сплати подвійного ЄСВ тих осіб, які зареєстровані  як фізичні особи – підприємці та одночасно здійснюють незалежну професійну діяльність того ж виду, а саме: наукову, літературну, артистичну, художню, освітню або викладацьку, медичну, юридичну практику, в тому числі адвокатську, нотаріальну діяльність, або особи, які провадять релігійну (місіонерську) діяльність, іншу подібну діяльність) та отримують дохід від цієї діяльності. У такому разі особа звільняється від сплати за себе ЄСВ від здійснення незалежної професійної діяльності.

Хоч законопроект №2160 і готується до другого читання, але можу зробити висновок, що глобально він не вирішує всі прогалини у законодавстві України з цього питання.

Стосується адвокатів: законотворці хочуть звільнити від подвійної сплати ЄСВ самозайнятих осіб

16:57, 29 сентября 2019

Під звільнення попадають всі, хто провадить незалежну професійну діяльність.

  • В український парламент внесено проект закону України №2166 «Про внесення змін до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (щодо усунення дискримінації за колом платників)».
  • Від сплати ЄСВ планують звільнити осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, а саме наукову, літературну, артистичну, художню, освітню або викладацьку, а також медичну, юридичну практику, в тому числі адвокатську, нотаріальну діяльність, або осіб, які провадять релігійну (місіонерську) діяльність, іншу подібну діяльність та отримують дохід від цієї діяльності.
  • Для такого звільнення є певні умови, а саме: такі особи повинні бути взяті на облік фізичних осіб — підприємців та провадити один вид діяльності одночасно як особи, зазначені в пунктах 4 та 5 частини першої статті 4 закону.

Одночасно із закону пропонують виключити положення статті 7 про те, що «у разі якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному кварталі або окремому місяці звітного кварталу, такий платник зобов’язаний визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску».

Законодавець хоче позбавитися зазначеної норми.

Необхідність вищезазначеного законопроекту його автори пояснюють тим, що діючий Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» містить суперечливі положення щодо окремого кола платників єдиного соціального внеску. Це попри те, що дискримінація в Україні заборонена.

  1. Згідно із проектом закону, платники єдиного внеску розмежовані на фізичних осіб — підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.
  2. Проте податкові органи часто безпідставно присвоюють фізичним особам — підприємцям ознаки незалежної професійної діяльності.
  3. Оскільки закон не визначає такого платника ЄСВ, як фізична особа — підприємець з ознакою провадження незалежної професійної діяльності, то самостійне встановлення фізичній особі — підприємцю ознаки незалежної професійної діяльності прямо суперечить встановленому порядку постановки на облік суб’єктів підприємницької діяльності як платників ЄСВ.
  4. Крім цього, обов’язок сплати ЄСВ пенсіонерами, які здійснюють незалежну професійну діяльність, є також дискримінаційним.
  5. Пенсіонери — суб’єкти підприємницької діяльності звільнені законодавством від сплати такого внеску.
  6. Водночас встановлення обов’язку сплати ЄСВ без отримання доходу не відповідає легальній меті державного регулювання даного виду відносин та є непослідовним у контексті самого закону, який визначає об’єктом нарахування ЄСВ саме отриманий дохід.
  7. Також зазначене положення суперечить Закону України «Про пенсійне забезпечення» щодо кола осіб, які мають право на державну трудову пенсію.
  8. Раніше «Судово-юридична газета» писала, що Верховна Рада спростила життя бухгалтерам, ухваливши закон про єдину звітність.
  9. Також повідомлялося, що в Україні змінюють рахунки з ЄСВ за новим стандартом.

Рада звільнила ФОПи від сплати ЄСВ на період карантину

ФОПи не будуть платити єдиний соціальний внесок у рамках заходів щодо припинення поширення коронавірусу

З відкритих джерел

Депутати Верховної Ради проголосували за звільнення ФОПів від сплати єдиного соціального внеску. Таке рішення ухвалили на позачерговому засіданні, яке транслювали в ефірі “112 Україна”. 

Підприємців звільнили від сплати ЄСВ до 30 квітня цього року. 

Окрім того, голова комітету Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев додав, що в Україні не будуть застосовуватись штрафні санкції за порушення податкового законодавства, що не стосуються декларування та сплати податку на додану вартість, акцизу та ренти. Під цей пункт підпадають лише ті порушення, які будуть вчинені за період з 1 березня по 31 травня цього року.

“Встановлено мораторій на проведення перевірок аж по 31 травня 2020 року, будь-яких перевірок, окрім невиїзних, вони не обмежуються. При цьому до 31 травня 2020 року забороняється проведення органу державного нагляду і контролю планових заходів здійснення державного нагляду у сфері господарської діяльності”, – сказав Данило Гетманцев. 

Він додав, що до 1 липня подовжено термін подання річної декларації про майновий стан і доходи, які раніше приймалися лише до 1 травня. Податок на землю та нерухомість, що використовується для господарських цілей, також не буде сплачуватись до 30 квітня (за березень та квітень включно).

Верховна Рада також відтермінувала запровадження фіскалізації.

“Ми розуміємо, що на сьогодні триває тестовий період на використання нової системи, тестовий період передбачає семінари, навчання, зустрічі, спілкування, обмін думками щодо цієї системи. Це неможливо зробити віддалено, тому ми на 3 місяці відтермінували усі строки, що стосується запровадження фіскалізації кожної з груп”, – сказав Данило Гетманцев. 

До того ж українцям, які перебувають на самоізоляції, будуть сплачувати 50% від середньої заробітної плати за рахунок Фонду соцстрахування, незалежно від страхового стажу. Від штрафів, пені та підвищених відсоткових ставок звільняються позичальники за споживчими кредитами.

Нагадаємо, Верховна Рада ухвалила у першому читанні і в цілому законопроект № 3220, який може допомогти бізнесу і населенню в період карантину через коронавірус Covid-19. За проголосували 359 нардепів.

ІПК від 13.07.2018 № 3086/6/99-99-13-02-01-15/ІПК «Щодо сплати ЄСВ членом фермерського господарства»

Державна фіскальна служба України, керуючись статтею 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) розглянула запит від № (вх.

ДФС №  від ), щодо практичного застосування норм Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон № 2464) членами фермерських господарств і повідомляє, що відповідь надається згідно з фактичними обставинами, викладеними в запиті.

  • У частині другій статті 2 Закону № 2464 зазначено, що виключно Законом № 2464 визначаються принципи збору та ведення обліку єдиного внеску, платники єдиного внеску, порядок нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску.
  • Пунктом 1 частини першої статті 4 Закону № 2464 визначено, що платниками єдиного внеску є, зокрема, роботодавці.
  • Базою нарахування єдиного внеску для зазначених платників є сума нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України від 24 березня 1995 року № 108/95-ВР «Про оплату праці», та сума винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами (абзац перший пункту 1 частини першої статті 7 Закону № 2464).
  • Також платниками єдиного внеску є фізичні особи – підприємці, у тому числі ті, які обрали спрощену оподаткування (пункт 4 частини першої статті 4 Закону № 2464).

Єдиний внесок для фізичних осіб-підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, нараховується на суми, що визначаються такими платниками самостійно для себе, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої Законом № 2464. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску (пункт 3 частини першої статті 7 Закону № 2464).

Згідно з пунктом 2 частини першої статті 7 Закону № 2464 базою нарахування єдиного внеску для фізичних осіб – підприємців, які перебувають на загальній системі оподаткування, є сума доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску на місяць.

У разі якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному кварталі або окремому місяці звітного кварталу, такий платник зобов'язаний визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Водночас, згідно з пунктом 5 і частини першої статті 4 Закону № 2464 платниками єдиного внеску визначено також членів фермерського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах.

Базою нарахування єдиного внеску для членів фермерського господарства є сума доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску на місяць (абзац перший пункту 2 частини першої статті 7 Закону № 2464).

У разі якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному кварталі або окремому місяці звітного кварталу, такий платник зобов’язаний визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої Законом № 2464. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску (абзац другий пункту 2 частини першої статті 7 Закону № 2464).

Згідно з нормами частини п’ятої статті 8 Закону № 2464 єдиний внесок для всіх платників єдиного внеску (крім пільгових категорій) встановлено у розмірі 22 відс. до визначеної статтею 7 цього Закону бази нарахування єдиного внеску.

  1. Застрахована особа – це фізична особа, яка відповідно до законодавства підлягає загальнообов'язковому державному соціальному страхуванню і сплачує (сплачувала) та/або за яку сплачується чи сплачувався у встановленому законом порядку єдиний внесок (пункт 3 частини першої статті 1 Закону № 2464.
  2. Фізичні особи – підприємці, у тому числі ті, які обрали спрощену оподаткування, та члени фермерських господарств є для себе одночасно страхувальниками і застрахованими особами.
  3. З огляду на зазначене, члени фермерських господарств, які є одночасно застрахованими особами, зокрема, найманими працівниками або фізичними особами – підприємцями, не є платниками єдиного внеску в розумінні пункту 5 і частини першої статті 4 Закону № 2464, відповідно у таких осіб відсутній обов’язок щодо постановки на облік в контролюючому органі, як членів фермерських господарств.
  4. У разі втрати членом фермерського господарства статусу застрахованої особи, такий член фермерського господарства зобов’язаний стати на облік в органах доходів і зборів, як платник єдиного внеску, та відповідно у нього виникатимуть обов’язки, визначені частиною другою статті 6 Закону № 2464.
  5. Водночас, законом, який визначає правові, економічні та соціальні засади створення та діяльності фермерських господарств як прогресивної форми підприємницької діяльності громадян у галузі сільського господарства України, є Закон України від 19 червня 2003 року № 973 «Про фермерське господарство» (далі – Закон № 973).
  6. Відповідно до частин 1 та 2 Закону № 973 трудові відносини у фермерському господарстві базуються, зокрема, на основі праці його членів.
  7. Трудові відносини членів фермерського господарства регулюються Статутом.
  8. Отже, якщо член фермерського господарства є одночасно застрахованою особою на іншому підприємстві, то за нього єдиний внесок сплачує роботодавець.
  9. Якщо член фермерського господарства є одночасно фізичною особою – підприємцем, єдиний внесок сплачується ним самостійно, як фізичною особою – підприємцем.
  10. Якщо член фермерського господарства не підлягає страхуванню на інших підставах, то він зобов’язаний стати на облік в контролюючому органі та сплачувати самостійно єдиний внесок від суми доходу (прибутку), отриманого ним від діяльності у цьому господарстві, що підлягають обкладенню податком на доходи фізичних осіб.
  11. Дохід (прибуток), виплачений фермерським господарством члену такого господарства не є базою нарахування єдиного внеску для фермерського господарства.

Крім того, повідомляємо, що згідно з пунктом 52.2 статті 52 Кодексу індивідуальна податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію.

Be the first to comment

Leave a Reply

Your email address will not be published.


*